2013年-世界发展银行全球_The_Quality_of_Budget_Execution_and_Its_Correlates_51页_1mb

报告摘要

本文探讨了全球范围内政府预算执行质量的决定因素，重点分析了预算执行在总量和结构上的偏差，并考察了这些偏差与政治制度、公共财政管理（PFM）能力和宏观经济状况之间的关系。研究发现，大多数国家在预算执行方面表现不佳，尽管一些国家在某些方面做得更好。

预算执行质量的重要性
预算执行质量影响宏观经济稳定、国家发展和公共服务的提供。高质量的预算执行意味着政府能够准确实现其财政目标，从而增强政治信誉。
预算偏差的普遍性
- 总量偏差：全球范围内，政府在预算执行总量上普遍出现偏差，部分国家的支出偏差甚至超过30%。
- 结构性偏差：结构性偏差通常比总量偏差更大，表明预算执行在不同项目或部门之间的分配不够精准。
预算偏差与政治制度的关系
- 政治制度（如民主制度）可能加剧预算偏差，因为政治人物需要迎合不同的利益集团。
- 成熟的政治党派有助于提高预算执行的结构性准确性。
预算执行与公共财政管理能力
- 公共财政管理能力（PFM）是影响预算执行质量的关键因素。
- PFM能力较强的国家更有可能实现预算目标，并有效应对意外收入或支出波动。
财政纪律与反周期融资
- 财政纪律与预算执行质量密切相关，反周期融资在应对意外收入波动方面发挥重要作用。
- 高收入国家和PFM能力较强的国家更擅长进行反周期融资。

本文基于一个新的全球预算执行数据库，包含45个国家的159个观察值，每个观察值涵盖3年时间，平均每个国家有约20个预算项目（“预算头”），总计超过3000个预算头。
数据来源为PEFA国家报告，排除了由捐助方资助的项目支出和债务偿还义务。

总量偏差：定义为实际支出与预算目标的差异，用公式表示为：
$ e_i = r_i + nf_i = tnr_i $
其中 $ e_i $ 为支出偏差，$ r_i $ 为收入偏差，$ nf_i $ 为净融资偏差，$ tnr_i $ 为总净资源。
结构性偏差：分析预算执行在不同项目或部门之间的分配情况，包括平均偏差深度、预算头的执行状态（超支、欠支、准确执行）等。

本文提出了多个假设，包括：
- 债务负担：高债务服务负担与收入赤字和过度支出相关。
- 公共资源行为：公共资源行为（如共同池效应）导致政府在预算执行中出现偏差。
- 政治制度：政治制度（如总统制、民主制度）对预算执行质量有显著影响。
- PFM能力：PFM能力较强的国家更有可能实现预算目标并进行有效的反周期融资。

文献综述
- 现有文献对预算执行质量的研究较少，尤其是跨国比较。
- 多数研究集中在发达国家的地方政府，且主要关注预算平衡而非执行偏差。
数据库与分析方法
- 使用PEFA数据构建数据库，涵盖多个国家的预算执行情况。
- 分析预算执行质量的总量和结构性偏差，并探讨其背后的因素。
结果与讨论
- 多数国家未能有效执行预算，存在显著的收入和支出偏差。
- 收入与支出偏差存在正相关，但关系不强。
- PFM能力、政治制度和经济结构是影响预算执行质量的重要因素。
未来研究方向
- 进一步研究预算执行质量的驱动因素。
- 探索不同国家背景下预算执行的异质性。
- 加强对PFM改革效果的实证分析。