2024年亚太地区外资房产所有权研究报告英文版-立信BDO_46页_8mb

以下是对外国财产所有权相关法律及税收规则的总结：

全球范围内，外国财产所有权的法律和税收规则因国家而异，且受国际合规框架如CRS（共同报告标准）和FATCA（外国账户税收合规法案）的影响，各国提升了对海外资产透明度的要求。金融中介机构需每年向本国税务机关提供客户信息，涉及124个国家。以下是主要国家的具体规定：

澳大利亚

• 法律要求：外国投资审查委员会(FIRB)需审批外国人购买住宅、商业或农业地产。
• 住宅地产：外国人可购买新房，但不得购买现房或投资型房产。临时居民可购买现房但需在不再使用时出售。
• 商业地产：交易额低于3.3亿澳元的现有商业地产无需审批，但矿业及公共基础设施需审批。
• 农业地产：交易额超过1500万澳元需审批。
• 税收：需缴纳物业税、土地税、联邦所得税（个人最高45%，公司30%），并对空置房产征收空置税。
• 印花税：各州税率不同，且对外国人征收额外费用。

加拿大

• 法律限制：自2023年起，外国个人不得购买住宅地产，商业收购需审批。
• 税收政策：BC省对外国人购买住宅征收额外20%，安大略省征收25%非居民投机税，部分省份对空置房产征税。
• 空置税(UHT)：自2022年起，非加拿大人拥有空置房产需按年价值1%征税。
• 特别税率：部分城市对未出租房产征收1%-3%空置税。

中国

• 外国人仅限购买一套自用住宅，需通过相关部门审批。
• 住宅交易征收契税（3%-5%）和增值税（9%）。
• 非自用地产需通过注册企业形式投资，且交易需符合土地使用性质及规模限制。

香港

• 外国个人需向房地产署申请许可，部分地产类型如公寓单位可豁免审批。
• 税收：住宅交易征收印花税（0.5%），商业地产需缴纳土地印花税（SLT）。
• 租金收入需缴纳利得税，部分情况下可能适用零税率。

印度

• 外国人购买地产需获得内政部许可，土地所有权多限制于印尼公民及特定公司。
• 住宅投资需通过公司或合伙企业进行，且DPDP政策限制住宅地产的可扣减利息比例。
• 税收：不动产交易征税，空置房产需缴纳特定税项。

印尼

• 外国人仅能通过注册公司或合伙企业购买土地，且土地类型如农田需超过特定面积比例。
• 住宅地产交易按期满时间及面积征收土地交易税（BPHTB）。
• 现金使用所需支付的土地税（SSLT）与印花税存在结构性差异。

马来西亚

• 住宅地产购买需通过上市管理局审批，非居民需缴纳10%-30%的储备金税(RPGT)，部分交易适用豁免。
• 商业地产税率根据持有及出售时间不同，在0.5%-15%之间变动。

新西兰

• 非居民购买土地需海外投资办公室(OIO)批准，农业等敏感土地需特殊申请。
• 住宅地产租售获益需缴纳税务至2024年12月31日，若以经营为目的则适用公司税率。
• 进口资本收益税(ATED)对估值超过50万英镑的住宅地产适用，需按年度缴纳。

新加坡

• 外国人购买住宅需缴纳其中文户籍税(BSD)及额外印花税(ABSD)，税率因购买者类型而异。
• 公司或开发企业购买地产适用特定税率，并可能享有豁免优惠。

泰国

• 外国人需通过投资局(BOI)许可或特定行业协议才能购买土地，住宅地产需满足最低投资金额及年限要求。
• 土地交易需合规评估地产价值，并按税率缴纳相应费用。

英国

• 非居民购买住宅需缴纳土地印花税(SDLT)及资本收益税，税率根据地区和资产价值浮动。
• 通过英国架构公司持有地产可能面临资本利得税及遗产税(IHT)，但特定情况可豁免或适用税收抵免。

美国

• 个人或实体持有地产需考虑联邦及州层面的资本利得税、赠与税及遗产税，且联合产权可能影响税务责任。
• 销售地产需扣除成本后计算资本利得税，税率最高为20%。
• 通过公司结构购地产可能面临双重征税，需协调法律与税务策略。

总体而言，各国针对外国财产所有权设置了严格的法律审查与税收规定，旨在促进本地社会住房需求、防止逃税及调整外资流动。税收政策涵盖契税、增值税、土地税、空置税、资本收益税等，并对居住地、资产类型及交易时间等要素作出细化分类。非居民需根据具体国家的法律和税务框架进行合规申报，部分法规限制外国人购买特定类型地产或要求披露受益所有权。