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文档总结：EBS 对 CEBS CP10 的反馈

核心内容

本文档是 EBS（欧洲银行股份公司）对 CEBS（欧洲银行监管委员会）发布的《咨询文件：关于高级测量法（AMA）和内部评级法（IRB）实施、验证和评估的指南》（CP10）的反馈意见。EBS 认为该文件总体上具有信息性，并表示将充分利用其指导以推进 Basel 2 的实施和 CRD（资本要求指令）的合规工作。

主要观点

• 文档性质：EBS 表示欢迎 CEBS 发布的咨询文件，并认为其对监管和行业互动具有重要意义。
• 反馈范围：文档主要针对 CP10 中的若干具体条款提出意见，涉及 IRB 方法的实施、验证、评估、内部审计职责、IT 审计要求等。
• 灵活性与实用性：EBS 强调文档中应允许一定的灵活性，尤其是在数据输入、参数使用、以及对小型机构的适用性方面。

关键信息

1. 关于实施计划的绑定性

• 段落 58：EBS 认为“绑定”实施计划在细节上并不合理，因为业务压力可能导致计划的重新聚焦和优先级调整。
• 段落 59：该段过于规定性，建议作为初始项目计划的一部分，而非固定不变。

2. 关于风险评估职能

• 段落 64：EBS 认为“独立风险评估职能”可能不是最合适的签署机构，应由内部审计负责。

3. 关于 IRB 方法的扩展性

• 段落 105：该段似乎排除了未来扩展 IRB 方法适用范围的可能性，EBS 认为这限制了灵活性。
• 段落 122：该段提到“补救计划”与“ rollout plan” 的混淆，认为一旦材料性被违反，应通过申请 IRB 方法来解决。

4. 关于 ICAAP 与 IRB 申请的关系

• 段落 135：EBS 不认同 ICAAP 必须在 IRB 申请之前建立，认为这不符合实际审批流程。

5. 关于数据输入与参数的使用

• 段落 140：EBS 认为“严格按线”与“一些灵活性”存在矛盾，建议保持一定的灵活性。

6. 关于“connected exposure”的定义

• 段落 155-156：EBS 认为该术语定义不明确，可能涵盖从家庭关系到正式义务关系的各种情况，建议明确区分。

7. 关于“materiality”标准

• 段落 195：EBS 不清楚是否有定义“materiality”标准，建议明确该标准，并区分“逾期”与“技术逾期”。

8. 关于成本分配

• 段落 205：EBS 认为无法对催收部门的运行成本进行具体分配，建议采用基于人员数量的简单分配方法。

9. 关于损失数据

• 段落 217：EBS 认为损失数据应纳入损失事件数据库，而非单独处理。

10. 关于未来抽提的定义

• 段落 245-246：EBS 认为“潜在未来提款”不应等同于“未来提款”，建议明确区分。

11. 关于监管机构的验证任务

• 段落 271：EBS 认为要求监管机构重建整个评级系统过于繁琐，应简化。

12. 关于模型与评级的适用范围

• 段落 277：EBS 指出该段未明确是否适用于所有模型或仅限于评级。

13. 关于 IT 部门的要求

• 段落 302-303：EBS 认为 IT 部门的效率和能力不应成为 IRB 评估的硬性要求，且年度审计可能过于频繁。
• 建议：应改为“定期”而非“每年”进行 IT 审计。

14. 关于小机构的适用性

• 段落 363-364 和 378-381：EBS 欢迎这些条款中对小型机构的灵活性和比例性要求。

15. 关于内部审计职责

• 段落 389 和 390：EBS 认为内部审计可能不具备相关技能，且不应承担此类任务，建议放宽要求。

16. 关于技术方法的验证

• 段落 348：EBS 希望其使用数学研究成果来证明其风险评估方法的有效性，而不应要求额外的验证过程。

总体评价

EBS 认为 CP10 提供了有价值的信息，但在某些方面仍需进一步澄清和调整，以确保其适用性和实际操作性。EBS 特别强调了对小型机构的灵活性、对内部审计职责的合理界定、以及对模型和参数使用的适当指导。