2022-03-21-上交所-中航产融2021年非经营性资金占用及其他关联资金往来情况_10页_543kb

中航工业产融控股股份有限公司2021年度关联方资金往来汇总表专项审计报告

审计单位： 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计范围： 主要涉及上市公司及其控股股东、关联方之间的非经营性资金占用及经营性往来情况汇总。

报送单位： 中航工业产融控股股份有限公司

关键发现摘要：

1. 非经营性资金占用方面

   • 报告期内，母公司在前控股股东及其他关联方存在非经营性资金占用情况。
   • 占用方式包括长期应收款、预付账款及其他各类款项，总占用期初余额280,250.04万元，占用期初累计发生79,652.41万元，已偿还55,367.46万元，占用期末余额296,750.55万元，偿还附注尚待补充。

   注：附表中“非经营性资金占用总计”数据为具体占用性质记录，用于分析是否存在不当占用控制权下的上市公司资金情形。

2. 经营性关联交易方面

   • 与同一控股股东及其附属企业发生了大量长期应收款（主要是融资租赁款）及预付租金、广告投放款等。
   • 其中，对多个子公司累计借用、购买设备款、物业管理费等的资金往来高达数亿元，主要体现在应付/应收款项往来中。

   示例：对宝胜科技创新股份有限公司发生长期应收款48,000万元，用途为融资租赁款；对中航物业管理有限公司则通过预付账款方式支付物业服务费。

3. 资金控制权用途方面

   • 部分关联资金往来或疑似非经营性占用来自前控股股东，需进一步核实是否符合公司治理制度。

总体结论：

该专项审计报告旨在检查上市公司及其关联方是否存在违规非经营性资金占用、资源倾斜等行为。审计发现问题涉及多个关联交易主体，金额较大，表明需按规定进一步披露并执行整改。大华会计师事务所建议管理层加强关联资金的内部控制，确保资金用途合理、透明，并根据企业会计准则进行规范披露。