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2025年四季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态总结

一、内地金融行业监管政策

2025年四季度，内地金融监管机构持续完善监管体系，强化执法检查与问责力度。主要政策与内审关注重点如下：

1. 反洗钱

• 政策更新：中国人民银行、金融监管总局、证监会联合发布《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》，要求金融机构建立客户尽职调查和交易记录保存的内部控制制度，并定期审计其有效性。
• 自评估指引：发布《金融机构洗钱风险自评估指引》，要求内审部门关注新自评工作完成时限、风险场景报送要求、评估内容变化等。
• 受益所有人识别：发布《金融机构客户受益所有人识别管理办法》，要求内审部门关注受益所有人识别核实体系的有效性与数据的完整性与准确性。

2. 资产管理信托业务

• 政策征求意见：金融监管总局发布《资产管理信托管理办法（征求意见稿）》，要求信托公司完善销售管理体系，并将销售管理纳入内部审计范围。

3. 企业可持续披露管理

• 准则发布：九部门联合发布《企业可持续披露准则第1号——气候（试行）》，鼓励内审部门参与气候相关风险与机遇的监督，并可聘请第三方进行鉴证。

4. 金融租赁公司融资租赁业务管理

• 管理办法发布：金融监管总局发布《金融租赁公司融资租赁业务管理办法》，要求内审部门每年至少开展一次内部审计，并跟踪整改效果。

5. 商业银行托管业务

• 监督管理办法：金融监管总局发布《商业银行托管业务监督管理办法（试行）》，要求商业银行建立内部审计和外部审计机制，定期审查业务经营与风险管理状况。

6. 证券公司治理——审计委员会

• 自律规则修订：中国证券业协会修订《证券公司内部审计指引》等18项规则，明确审计委员会或内审部门的监督职责，确保与现行法律及实践衔接。

二、内地金融行业主要处罚领域及内审关注重点

主要处罚领域

• 反洗钱：仍是监管处罚重点，涉及客户身份识别、交易记录保存、可疑交易报告等。
• 其他领域：包括银行支付结算业务合规性、不良资产处置、监管数据报送质量控制、清算及资金流通管理、账户管理等。

内审关注重点

• 收单及代收业务合规
• 不良资产处置流程合规性
• 监管数据质量控制机制
• 清算管理
• 资产分类与质量认定的准确性
• 信息披露的真实性与完整性
• 账户全生命周期管理合规性

三、香港金融行业监管最新资讯

1. 跨境征信互通

• 目标：促进香港与内地信贷数据信息交换，帮助银行更准确地评估客户信用状况。
• 合作模式：包括直接传输模式与数据可移植性促成的间接模式。
• 指导原则：从试点过渡到可扩展解决方案、加强信用风险管理、消费者教育。

2. 跨境数据验证平台

• 使用情况：已有超过10家银行和信贷数据服务机构使用该平台验证个人和企业数据。
• 良好做法：利用多样化数据源、商业数据交换连接、数据安全与隐私设计。

3. 气候风险管理

• 良好实践：建立量化指标与限额、填补数据缺口、将气候因素融入其他传统风险管理框架。

4. 保费融资业务

• 审查结果：鼓励提供替代方案减轻客户利息负担，需更清晰解释业务特点和加强风险披露。

5. 《监管政策手册》单元IB-1修订

• 生效时间：2025年11月21日
• 内容：涵盖企业治理、内部控制、打击洗钱等监管期望。

6. 加密资产标准

• 分类：加密资产被分为四类，适用于2026年1月1日。
• 申报表修订：部分申报表模板于2025年12月供下载，过渡性安排至2026年6月30日。

7. 具本地系统重要性保险公司

• 分类框架：友邦保险控股有限公司和英国保诚集团亚洲有限公司被列为具本地系统重要性保险公司。
• 监管要求：纳入《金融机构(处置机制)条例》进行处置可行性评估与规划。

8. 保险中介人背景查核计划

• 实施时间：2026年1月1日起扩展至所有从事长期保险业务的个人持牌保险中介人。
• 操作要求：保险机构需进行背景查核，如发现中介人曾被其他机构委任，需按计划执行。

四、香港金融业执法行动

证监会执法行动

• 不当行为：包括未经授权出售客户证券、挪用客户资金、提供虚假资料、未准确分类专业投资者身份、未设立有效系统及监控措施等。
• 纪律处分：对相关机构及人员采取纪律处分措施，以强化合规意识。

五、国际内部审计动态

1. 国际内部审计师协会（IIA）

• 《全球指南》更新：
  • 制定内部审计战略
  • 内部审计服务结果的沟通
  • 审计信用风险管理（第二版）
  • 公共部门采购审计（第二版）

2. 《可持续性数据的内部控制》报告发布

• 合作发布：ACCA与IIA联合发布报告，强调可持续性数据的内部控制对战略制定的重要性。
• 改进建议：包括将可持续性目标融入核心战略、明确数据所有权、解决技能缺口等。

3. 《组织行为专题要求》发布

• 新要求：组织行为被确立为关键风险领域，强调对员工与管理层行为的监督与风险缓释。
• 未来方向：IIA即将发布关于组织韧性的专题要求，关注自然灾害、公共卫生危机等对战略目标的潜在影响。

六、中国内部审计动态

1. 数智化审计研讨会

• 举办时间：2025年11月20日
• 主题：数智驱动·价值赋能·监督协同
• 内容：探讨数智化审计趋势、数据安全合规、技术应用、跨领域协同监督等。

2. 内部审计体系提升

• 服务内容：包括内审职能诊断、转型与提升，涵盖架构、流程、模型、工具等。

3. 内审项目实施支持

• 服务形式：提供外包或协包服务，支持审计项目质量提升与知识转移。

4. 内审质量外部评估

• 服务内容：根据指引进行全面评估，识别差距，提供改进方案并出具评估报告。

七、安永团队服务介绍

• 服务内容：
  • 内部审计体系提升
  • 内审项目实施支持
  • 内审质量外部评估
• 联系方式：
  • 吴健：+86 21 2228 3965 / jerry-j.wu@cn.ey.com
  • 朱非墨：+86 21 2228 6524 / +86 139 0182 7388 / henry-fm.zhu@cn.ey.com

八、总结

2025年四季度，内地与香港金融监管政策持续细化，强调反洗钱、资产管理、可持续披露、数据合规、跨境业务等领域的强化监管。内部审计部门需重点关注这些领域，以确保合规性和风险控制。同时，国际内部审计师协会发布多项更新指南，推动可持续性数据治理与组织行为审计。中国内部审计行业也在加速数智化转型，提升审计效能与质量。安永团队为金融机构提供全方位的内部审计支持服务，助力其应对监管挑战与业务转型需求。