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总结：EBA/CP/2016/02 咨询文件

核心内容

本咨询文件由欧洲银行管理局（EBA）发布，旨在征求对拟议的《实施技术标准》（ITS）修订意见，该修订将更新《关于机构监管报告的实施技术标准》（EU）第680/2014号条例。主要修订内容包括：

• 关于审慎估值的信息报告要求：引入新的审慎估值报告模板和指导，以符合2015年发布的审慎估值监管技术标准（RTS）。
• 关于信用风险信息的补充报告要求：要求所有欧盟机构在总层面报告信用风险信息，以弥补现有数据缺口。

主要观点

1. 统一报告要求的重要性

• 统一的报告要求确保了成员国间数据的可比性和可用性，有助于跨境监管的顺利进行。
• EBA和欧洲系统风险委员会（ESRB）依赖于可比数据执行其职责，而欧洲央行（ECB）和国家监管机构（NCAs）也依赖这些数据监督欧元区机构。
• 统一报告要求是欧洲单一监管框架（Single Rulebook）的一部分，有助于减少监管复杂性，降低合规成本。

2. 审慎估值的新要求

• 审慎估值调整：根据《资本要求条例》（CRR）第105条，EBA制定了审慎估值调整的监管技术标准（RTS）。
• 两种方法：核心方法和简化方法。简化方法适用于总资产和负债的绝对值低于15亿欧元的机构，且不纳入违反阈值的集团合并范围。
• 新模板：提供四个模板用于审慎估值报告，其中三个模板适用于采用核心方法的机构，要求详细报告不同类型的估值调整。
• 数据一致性：为确保与FINREP报告的一致性，新增模板包含对阈值计算的详细说明，包括排除在计算之外的资产和负债。

3. 信用风险信息的变更要求

• 当前要求：模板C 09.01和C 09.02仅适用于具有显著非国内敞口的机构。
• 新提议：所有欧盟机构都应报告信用风险信息在总层面的数据，以提升监管数据的全面性。
• 数据缺口：当前的豁免导致在2015年欧盟范围透明度行动中，仅52家最大的机构提交了C 09.01和C 09.02模板，影响了监管数据的完整性。
• 监管目标：确保监管机构能够获得完整的风险数据，以有效监测和评估系统性风险。

关键信息

1. 报告模板与指导

• 附录1：包含审慎估值的四个新模板（C 01.00、C 09.01、C 09.02、C 07.00等）。
• 附录2：提供审慎估值报告的详细指导，包含具体问题供利益相关方反馈。
• 问题8：询问利益相关方是否认为审慎估值的指导清晰，是否需要进一步澄清定义或说明。
• 问题9：征求对审慎估值模板结构和内容的意见。

2. 成本效益分析

• 现状：目前的报告框架存在信息不完整和不对称的问题，可能影响监管机构对风险的评估。
• 选项评估：
  • 选项A2：根据审慎估值RTS修订报告要求，将带来一次性的IT成本，但有助于获取更全面的监管数据，提升监管有效性。
  • 选项B2：要求所有机构在总层面报告信用风险信息，虽然会增加所有机构的成本，但能提高数据的完整性和一致性，避免额外的非计划数据收集。

3. 实施与生效

• 本条例将在其在欧盟官方公报上公布后的第20天生效。
• 该条例适用于所有欧盟成员国，具有直接适用性。
• 所有机构需在30日之前通过咨询页面提交意见，逾期或通过其他方式提交可能不会被处理。

结构与内容

1. 咨询文件结构

• 回应咨询：说明如何提交意见及注意事项。
• 执行摘要：概述修订内容和目的。
• 背景与理由：解释为何需要修订，包括单一监管框架、数据缺口和监管需求。
• 拟议的实施技术标准：详细说明修订内容，包括模板和指导的更新。
• 配套文件：包括附录1、2、成本效益分析和咨询问题清单。

2. 修订内容总结

总体目标

• 填补监管数据缺口：确保监管机构获得完整的风险信息，以评估机构的风险状况和系统性风险。
• 提高数据质量：通过更详细的报告要求，提升数据的精确度和可比性。
• 确保单一监管框架的一致性：统一报告标准，减少监管套利，提高监管效率和成本效益。