2022-12-20-亚开行-中国财政改革的关键问题第一部分_收支管理（英）_49页_309kb

报告摘要

详细总结：中国财政改革关键问题（第一部分）——收入与支出管理

核心内容

本工作论文是中国财政改革关键问题系列的第一部分，重点探讨了中国的收入管理与支出管理。论文旨在分析当前财政体系中存在的主要问题，并提出改革建议，以实现财政收入与支出的再平衡，避免地方政府过度扩张。

主要观点

收入管理

财政体系结构
中国拥有五级政府体系，包括中央、省、地级市、县和乡镇政府。2019年底，共有34个省级、333个地级市、2,846个县级和38,755个乡镇政府。
预算分类与收入来源
中国财政收入分为四个主要预算类别：一般公共预算（GPB）、政府基金预算（GFB）、国有企业运营基金预算（SOE）和社会保障基金预算（SSFB）。其中，GPB是最重要的预算，占总财政收入的52.6%。
税收立法与结构
- 税收立法权高度集中，地方无权自主设定税基、税率或征税方式，仅在规定范围内可对城市土地使用税、环境保护税和资源税进行税率选择。
- 税收体系以间接税为主，包括增值税（VAT）、消费税和财产相关税，占总税收的70%。直接税包括企业所得税（CIT）和个人所得税（PIT），分别占23.6%和6.6%。
- 中国税收结构偏向生产，鼓励地方政府吸引投资，间接税主要在生产环节征收，而直接税则在收入分配中作用有限。
财政收入分配
- 中央政府和地方政府的财政收入分配在1994年税制改革后逐步明确，中央政府在总财政收入中的占比从1985年的29.7%降至1993年的22.0%。
- 土地财政在地方政府收入中占重要地位，2019年土地租赁收入占GFB的83.6%，占总财政收入的19.5%。
财政转移支付与政府债券
- 财政转移支付是地方政府收入的重要补充，分为一般性转移支付和专项转移支付。
- 政府债券收入分为中央政府债券、地方政府普通债券和专项债券，用于补充地方财政资金。

支出管理

政府规模与支出增长
- 中国政府支出持续增长，2020年财政赤字为CNY3.76万亿，占GDP的3.6%。
- 地方政府支出增长尤为显著，成为财政失衡的主要来源。
支出管理模式
- 中国采用“支出管理模型”，将财政支出责任划分中央与地方之间，但地方财政自主性有限。
- 地方政府在财政支出上有一定自主权，但受到中央政府的严格监管。
支出分配与地方财政依赖
- 地方政府支出依赖土地财政，土地出让收入成为地方财政的重要来源。
- 土地财政依赖度在30个大中城市中表现明显，成为地方财政可持续性的关键问题。
财政赤字与经济影响
- 财政赤字和地方政府债务增加，影响财政系统的稳定性。
- 经济增速放缓导致财政收入减少，削弱了政府支出能力。
财政改革方向
- 需要通过更合理的财政制度安排，实现收入与支出的再平衡。
- 改革应包括：加强地方财政责任、优化税基结构、增强地方财政自主权、规范土地财政使用、提高预算透明度、推动私人部门参与住房金融、建立更强的财政均衡机制等。