2017-6-2-2渤钢集团（担保人）2014半年度审计报告_30页_370kb

审阅报告及财务报表总结

核心内容概述

本报告为天津星远会计师事务所出具的渤海钢铁集团有限公司2014年6月30日的财务报表审阅报告。审阅范围包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并财务报表附注。报告指出，渤海钢铁集团有限公司管理层对财务报表的编制和公允列报负有责任，而会计师事务所的责任是根据《中国注册会计师审阅准则第2101号》对财务资料进行审阅，以对财务报表是否不存在重大错报提供有限保证。

主要观点

• 审阅方式：审阅主要通过询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序进行，未进行审计，因此不发表审计意见。
• 财务报表的合规性：根据审阅结果，未发现任何事项使会计师事务所相信财务报表未按照企业会计准则编制，未能在所有重大方面公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量。
• 报告性质：本报告为审阅报告，提供的保证程度低于审计，仅对财务报表是否存在重大错报提供有限保证。

关键信息

资产情况

• 流动资产：截至2014年6月30日，流动资产合计为94,978,032,146.63元，较年初增加。
• 非流动资产：非流动资产合计为138,662,409,253.84元，较年初增加。
• 资产总计：资产总计为233,640,441,400.47元，较年初增加。

负债情况

• 流动负债：合计为140,214,993,178.52元，较年初增加。
• 非流动负债：合计为20,674,261,832.93元，较年初增加。
• 负债总计：负债总计为160,889,255,011.45元，较年初增加。

所有者权益

• 实收资本：保持不变，为17,000,000,000元。
• 资本公积：为16,659,608,661.39元，较年初略有减少。
• 未分配利润：为2,880,191,530.20元，较年初增加。
• 所有者权益合计：为72,751,186,389.02元，较年初大幅增加。

利润情况

• 营业收入：为112,629,273,478.03元，较上年减少。
• 营业成本：为106,480,224,747.06元，较上年减少。
• 毛利润：为6,149,048,730.97元，较上年减少。
• 净利润：为411,147,420.12元，较上年减少。

现金流量情况

• 经营活动产生的现金流量净额：为5,895,943,432.66元，较上年增加。
• 投资活动产生的现金流量净额：为-38,027,364,550.65元，较上年减少。
• 筹资活动产生的现金流量净额：为37,795,571,569.13元，较上年增加。
• 期末现金及现金等价物余额：为14,012,369,199.30元，较年初增加。

财务报表附注要点

公司基本情况

• 公司原名为天津渤海钢铁集团有限公司，2010年更名为渤海钢铁集团有限公司。
• 公司注册资本和实收资本由10亿元增至170亿元。
• 公司经营范围包括钢铁及相关制造业、采矿业、能源业、贸易业、物流业、建筑业、旅游业、餐饮业的投资及管理服务，以及冶金产品的生产销售。
• 拥有9家全资子公司，以及1家合营公司、1家联营公司和1家参股公司。

会计政策与核算方法

• 会计年度：自公历每年1月1日起至12月31日止。
• 记账本位币：人民币。
• 资产减值准备：对除存货、金融资产、递延所得税资产外的资产进行减值测试，确认减值损失。
• 坏账准备：采用账龄分析法与个别认定法，对账龄超过一定年限的应收款项按不同比例计提坏账准备。
• 存货核算：采用永续盘存法，按实际成本核算，对可变现净值低于成本的存货计提跌价准备。
• 固定资产核算：采用年限平均法进行折旧，折旧率根据资产类别不同而有所差异。
• 在建工程：按实际成本入账，达到预定可使用状态后确认为固定资产。
• 无形资产：按取得时的实际成本或公允价值计价，按直线法摊销。
• 长期待摊费用：按实际成本分期摊销，不能使以后会计期间受益的费用计入当期损益。
• 金融资产与负债：根据其性质分为不同类别，采用不同的确认与后续计量方式。
• 借款费用：符合条件的借款费用资本化，计入相关资产成本。
• 租赁：分为经营租赁和融资租赁，经营租赁费用按直线法确认，融资租赁按最低租赁付款额现值入账。

税项

• 主要税种：包括增值税（17%）、营业税（5%）、城市维护建设税（7%）、教育附加费（3%）、地方教育费附加（2%）和企业所得税（25%）。

重要财务项目注释

• 货币资金：期末余额为14,012,369,199.30元，较年初增加。
• 交易性金融资产：期末余额为5,472,541.21元，较年初增加。
• 应收票据：期末余额为5,168,617,303.40元，较年初减少。
• 应收账款：期末余额为6,635,840,614.70元，较年初增加。
• 预付款项：期末余额为16,099,179,738.01元，较年初增加。
• 应收股利：期末余额为227,422,000元，较年初减少。
• 其他应收款：期末余额为17,517,374,779.09元，较年初增加。
• 存货：期末余额为28,946,059,244.36元，较年初减少。
• 长期应收款：期末余额为1,193,163.52元，较年初增加。
• 长期股权投资：期末余额为20,852,392,996.25元，较年初增加。
• 固定资产：期末余额为45,530,036,647.81元，较年初减少。
• 在建工程：期末余额为46,678,429,889.48元，较年初增加。
• 无形资产：期末余额为1,410,049,126.52元，较年初增加。
• 长期待摊费用：期末余额为64,746,116.95元，较年初减少。
• 递延所得税资产：期末余额为1,193,163.52元，较年初增加。
• 其他非流动资产：期末余额为23,998,648,760.58元，较年初大幅增加。

总结

本报告为渤海钢铁集团有限公司2014年6月30日的财务报表提供了审阅意见，确认财务报表未发现重大错报，符合企业会计准则的要求。财务报表显示，公司资产和负债均有所增加，所有者权益显著上升。收入和利润有所下降，但经营活动现金流量净额增加，显示公司运营能力有所改善。公司财务政策严谨，资产减值准备、坏账准备、存货跌价准备等均按相关规定进行核算。整体来看，公司财务报表真实、完整地反映了其财务状况和经营成果。