20151015-德勤-Global_bank_booking_models__Making_a_success_of_structural_reform_19页_3mb

总结：全球银行记账模型与结构性改革

核心内容

本文件探讨了全球银行集团在监管改革背景下，如何调整其记账模型（booking models）以应对日益严格的监管要求和监督期望。这些改革包括结构性改革（如环形隔离、可解决性）和市场准入、衍生品监管等。文件强调，记账模型不仅是银行内部运营的基础，也是监管机构评估银行风险管理和资本充足性的重要依据。

主要观点

• 监管驱动的结构性改革：近年来，监管环境的变化显著影响了银行的记账模型，推动银行简化法律实体结构，减少操作复杂性，并提升透明度和风险控制能力。
• 记账模型的定义：记账模型描述了银行的产品组合、客户基础、风险管理、运营结构及能力。它决定了交易如何被记录，风险如何管理，并涉及分支与子公司之间的分工。
• 监管关注点：监管机构对远程记账、背对背交易、风险转移机制、转让定价和跨境收入分配等特别关注。这些因素可能影响银行的资本充足性、风险管理和治理结构。
• 结构性改革的挑战：银行需要在满足监管要求的同时，保持业务的效率和盈利能力。监管压力可能导致银行向区域化和碎片化发展，增加运营复杂性。
• 记账模型的战略意义：文件指出，记账模型应被视为战略工具，而非仅仅是监管改革的附带结果。它有助于银行优化成本结构、提高运营效率，并满足不同利益相关者的期望。

关键信息

监管与监督视角

• 监管机构期望银行管理层对记账实践有清晰的理解，包括产品类型、法律实体结构、交易执行方式、风险流动路径及管理方式。
• 监管要求推动银行建立更透明、更系统化的记账模型，并确保风险管理和资本充足性符合监管标准。

可解决性（Resolvability）

• 可解决性评估已成为监管机构关注的重点，要求银行明确其记账模型的透明度，并能够有效识别和解决“可解决性障碍”。
• 背对背交易和跨集团风险转移可能成为监管关注的焦点，特别是在母行失败时对子公司的影响。
• 转让定价和跨境收入共享安排在可解决性评估中受到严格审查，以确保其在危机情境下的稳健性。

环形隔离（Ring-fencing）

• 英国自2019年起实施环形隔离，要求大型存款机构与投资银行业务分离。
• 欧盟和瑞士也在推进类似的结构性改革，要求将零售与投资银行业务分立，并可能设立专门的“交易实体”。
• 美国要求大型外资银行设立中间控股公司（IHC），以提高透明度、治理和风险管理水平。

业务需求：效率与简化

• 银行需要在满足监管要求的同时，优化业务模式，提高运营效率。
• 记账模型的调整可以带来显著的业务改进，如提升净额结算效率、减少内部交易复杂性、优化客户体验等。

实施挑战

• 当前银行的记账模型往往缺乏系统性和透明度，导致监管机构提出质疑。
• 数据收集和整合是实施记账模型审查和文档化的主要障碍，涉及多个业务线和法律实体。
• 需要跨部门协作，包括财务、风险、运营、产品控制等，以确保全面分析和有效改革。

未来方向

• 银行应从战略层面审视其记账模型，识别改进空间，并制定可行的改革路径。
• 改革应兼顾监管合规、业务效率和成本控制，确保银行在新监管环境下保持竞争力和稳定性。

结论

全球银行集团正面临由监管改革引发的结构性调整。记账模型作为银行运营的核心，需要与监管要求、可解决性标准和环形隔离政策相协调。银行应采取系统化、战略性的方法，对现有记账模型进行全面审查和文档化，以应对日益复杂的监管环境，并在业务上实现效率提升和成本优化。