EBA欧洲银行-EBA-CP-2014-03-28XBRL-Taxonomy29_11页_585kb

总结：EBA XBRL Taxonomy (v2.1) 咨询文件

核心内容

本文件是欧洲银行管理局（EBA）发布的关于修订XBRL分类（v2.1）的咨询文件，旨在用于向EBA报送监管数据。该分类是根据《资本要求条例》（CRR）和《资本要求指令》（CRD IV）的相关实施技术标准（ITS）进行修订，以涵盖新的报告要求，如资产抵押（Asset Encumbrance）、宽限期（Forbearance）和不良贷款（Non-Performing Exposures）。

主要观点

• 修订目的：为满足CRR和CRD IV下新增的监管数据报送要求，同时修正现有分类与最终ITS之间的细微不一致。
• 适用范围：该分类主要用于监管机构向EBA报送数据，但预计许多监管机构会直接或稍作修改使用该分类来收集受监管机构的数据。
• 技术实现：分类基于数据点模型（DPM），包含字典层、表格链接基（Table Linkbase）和验证规则（Formula Assertions），并分为COREP、FINREP和资产抵押三个子分类。
• 版本结构：EBA的XBRL分类采用双层结构，包含数据字典和独立的子分类文件，便于版本管理和系统对接。
• 验证规则：部分规则因技术限制未在XBRL中实现，如跨期规则和跨实例文件验证，但EBA可能在非XBRL层进行二次检查。

关键信息

1. 修订背景

• 法规依据：CRR（EU）No 575/2013 和 CRD IV（2013/36/EU）。
• 监管要求：CRR第100条要求金融机构报告资产抵押情况，而第99(4)条涉及宽限期和不良贷款的定义与报告。
• ESRB建议：欧洲系统性风险委员会（ESRB）的建议也影响了资产抵押的报告要求，EBA据此制定相关ITS。

2. 分类内容

• 覆盖范围：包括所有在ITS中规定的报告数据项，以及补充ITS中的资产抵押、宽限期和不良贷款相关数据。
• 结构组成：
  • 数据字典（Dictionary Layer）：定义所有业务概念及其关系。
  • 表格链接基（Table Linkbase）：描述报告要求和表格布局。
  • 验证规则（Formula Assertions）：用于数据一致性检查。
• 子分类：分为COREP、FINREP和资产抵押三个子分类。

3. 版本控制与技术标准

• 使用标准：
  • XBRL 2.1（2003年12月发布，2013年2月修正）
  • Dimensions 1.0（2006年9月发布，2012年1月修正）
  • Formula Specification 1.0（2009-2011）
  • Table Linkbase 1.0 PWD（2013年5月17日）
• 版本标签：分类文件包含XML处理指令，表明其版本。当前版本标签表示文件最后修改的版本，而非整个发布版本。

4. 实施考虑

• 表格布局变化：
  • 表格F34c使用重复列进行货币分解。
  • 表格F35使用可变数量的重复工作表，以开放维度作为Z轴键。
• 咨询问题：
  • 当前版本结构是否有助于系统映射和数据处理。
  • 新的表格布局是否带来实施上的挑战。
  • 版本标签的使用方式是否合理，是否有其他替代方案。

5. 下一步计划

• 最终修订：基于反馈和与监管机构的进一步协商，EBA将发布最终修订版本。
• 应用时间：
  • 资产抵押数据从2014年6月30日起报送。
  • FINREP数据从2014年9月30日起报送。
  • 其他COREP报告将使用修订后的分类，具体日期待定。

咨询提交与处理

• 提交截止日期：2014年4月14日。
• 保密性：提交者需明确声明是否希望公开其评论，若为保密，EBA可根据规则处理。
• 数据保护：EBA遵循欧盟数据保护法规（EC）No 45/2001，确保个人数据处理的安全性。

附件说明

• XBRLTaxonomy.2.1.0.PC.7z：修订后的XBRL分类文件。
• DPM Documents.2.1.0.PC.zip：数据点模型文档，包含注释表格、字典和层次结构等。
• DPM Database.2.1.0.PC.7z：包含ITS数据要求的数据库，同时展示其与XBRL分类的映射关系。

结论

本咨询文件旨在收集各方对XBRL分类（v2.1）的技术表达、实施方式和具体问题的意见，以确保其在监管数据报送中的准确性和实用性。EBA将根据反馈进行最终修订，并在特定日期开始应用新版本。