数字化转型时代的中国企业绩效管理_26页_1mb

中国企业绩效管理研究总结

核心内容

本研究由上海国家会计学院、特许公认会计师公会（ACCA）和毕马威（KPMG）联合开展，旨在评估中国企业财务部门在数字化转型时代的企业绩效管理能力，是否能够为企业创造价值。研究关注企业是否具备合适的人才、流程和技术，以支持规划、预算和预测，实现有效的绩效报告编制，以及提供有洞察力的盈利水平和成本分析。

主要观点

1. 绩效管理的三大核心命题

   • 规划、预算和预测（PBF）
   • 绩效报告
   • 盈利水平和成本分析

2. 数字化转型中的挑战

   • 企业普遍面临流程脱节、数据质量低、技术应用不足等问题
   • 超过一半的企业仍依赖Excel等传统工具，缺乏自动化和数据分析能力
   • 企业文化对绩效管理的影响显著，自上而下的决策模式阻碍了数据驱动的决策

3. 企业绩效管理的改进方向

   • 建立整合的绩效管理框架，确保流程与战略目标一致
   • 强化数据治理，确保数据的统一性、完整性和及时性
   • 采用先进的技术解决方案，如云技术、大数据分析和RPA
   • 赋权财务人员，使其成为业务部门的合作伙伴，推动决策优化

关键信息

• 调研数据：共收集156份有效问卷，涵盖不同规模和行业的企业。
• 企业自动化水平：
  • 8%和29%的企业仍以人工操作为主或自动化水平较低
  • 20%的企业自动化水平先进，但非上市公司中仅11%
• 财务人员角色：
  • 55%的受访者认为财务人员主要负责基础数据分析和数据管理
  • 44%认为财务人员是“业务伙伴”，但仅有一半参与外部利益相关方的讨论
• 盈利水平和成本分析：
  • 85%的企业采用成本和盈利分析，但仅有38%进行客户层面的分析
  • 55%的企业无法将技术研发、服务和产品销售、运营职能的公共成本分摊到各业务单元
• 技术应用现状：
  • 仅24%的企业使用专门的绩效管理工具
  • 56%的企业认为云解决方案不够安全，41%未投资相关技术
• 数据治理与交付模式：
  • 企业需建立统一的数据治理框架，确保数据一致性
  • 超过半数的受访者认为企业存在重复报告问题
  • 仅4%的企业采用外包方式处理绩效报告，多数依赖内部团队

附录数据要点

• PBF流程责任：
  • 88%的受访者认为PBF应由业务和财务部门共同推动
  • CFO在PBF流程中承担主要责任，仅4%认为CEO或业务部门承担最多
• 绩效报告责任：
  • 24%的企业由专门的绩效管理/卓越中心负责
  • 34%的企业由本地部门完成，35%依赖财务团队
• 盈利与成本分析：
  • 61%的受访者认为缺乏利益相关方支持是主要障碍
  • 38%认为流程问题导致无法有效进行成本分摊

结束语

企业绩效管理涉及多个层面，需建立清晰的框架、文化支持、数据治理和技术创新。为了实现价值创造，企业应确保绩效管理流程与战略目标一致，并推动财务人员向业务伙伴转型。同时，应采用先进的技术工具和合理的交付模式，以支持企业实现更高效、更准确的绩效管理。

附录一：调研数据

• PBF流程：
  • 88%认为PBF应以伙伴关系为基础
  • 84%认为CFO在PBF流程中花的时间最多
  • 39%认为未来预测流程将高度自动化
• 绩效报告：
  • 25%的企业使用专门的绩效报告工具
  • 55%的受访者认为财务人员在绩效报告流程中扮演基础数据分析和数据管理的角色
  • 44%认为财务人员是“业务伙伴”，但参与外部讨论的比例较低
• 盈利与成本分析：
  • 24%的企业使用专门工具
  • 61%认为缺乏利益相关方支持是主要障碍
  • 38%认为流程问题影响了分析的有效性

附录二：全球调研

• PBF流程：
  • 77%认为PBF应由业务和财务部门共同推动
  • 46%认为预算只是“政治上同意的数字”
  • 41%未投资Excel以外的规划应用程序
• 绩效报告：
  • 72%的企业投资绩效报告工具，但仅三分之一认为有预期收益
  • 56%认为云解决方案不安全，45%依赖直觉决策
• 盈利与成本分析：
  • 85%的企业采用成本和盈利分析
  • 仅38%和45%的企业真正进行成本和利润分析
  • 71%的企业具备按产品分析绩效的能力，但与“以客户为中心”的业务需求不一致

结论

本次调研揭示了中国企业绩效管理在数字化转型中的关键挑战与改进方向，强调了组织结构、企业文化、数据治理和技术应用的协同作用。企业需建立全面的绩效管理体系，提升数据质量与分析能力，推动财务人员与业务部门的深度合作，以实现价值创造与战略目标的统一。