2024-03-29-上交所-华鲁恒升2023年非经营性资金占用及其他关联资金往来情况_4页_836kb

报告摘要

山东华鲁恒升化工股份有限公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况总结

核心内容概述

本总结基于和信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于山东华鲁恒升化工股份有限公司2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计报告》，旨在汇总并分析华鲁恒升公司在2023年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来的情况，确保其财务披露的真实、合法与完整。

主要观点

审计背景
- 和信会计师事务所根据中国注册会计师审计准则，对华鲁恒升公司2023年度的财务报表进行了审计，并于2024年3月28日出具了无保留意见的审计报告。
- 根据相关监管要求，华鲁恒升公司编制了非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表，用于披露其资金往来情况。
非经营性资金占用情况
- 非经营性资金占用主要涉及现控股股东、实际控制人及其附属企业。
- 未提供具体占用方名称，但指出占用性质为“非经营性占用”。
- 未发现汇总表内容与已审计财务报表之间存在重大不一致。
关联资金往来情况
- 其他关联资金往来包括控股股东、实际控制人及其附属企业，以及上市公司的子公司及其附属企业。
- 资金往来涉及多个具体企业，如德州德化装备工程有限公司、山东华鲁恒升集团德州热电有限责任公司、山东华鲁恒升集团德化设计研究有限公司及华鲁恒升(荆州)有限公司。
- 资金往来性质主要为“经营性往来”或“非经营性往来”。

关键信息汇总

非经营性资金占用汇总表

项目	资金占用方名称	占用方与上市公司的关联关系	上市公司核算的会计科目	2023年期初占用资金余额（万元）	2023年度占用累计发生金额（不含利息，万元）	2023年度占用资金的利息（万元）	2023年度偿还累计发生金额（万元）	2023年期末占用资金余额（万元）	占用形成原因	占用性质
现控股股东、实际控制人及其附属企业	-	-	-	-	-	-	-	-	-	非经营性占用
小计	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
总计	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

其他关联资金往来汇总表

项目	资金往来方名称	往来方与上市公司的关系	上市公司核算的会计科目	2023年期初往来资金余额（万元）	2023年度往来累计发生金额（不含利息，万元）	2023年度往来资金的利息（万元）	2023年度偿还累计发生金额（万元）	2023年期末往来资金余额（万元）	往来形成原因	往来性质
控股股东、实际控制人及其附属企业	德州德化装备工程有限公司	控股股东、实际控制人的附属企业	其他反映占用实质科目	3,082.53	17,876.86	-	15,589.69	5,369.70	工程劳务及设备制造	经营性往来
控股股东、实际控制人及其附属企业	山东华鲁恒升集团德州热电有限责任公司	控股股东、实际控制人的附属企业	应收账款	-	6,312.31	-	4,478.02	1,834.29	销货款	经营性往来
控股股东、实际控制人及其附属企业	山东华鲁恒升集团德化设计研究有限公司	控股股东、实际控制人的附属企业	其他反映占用实质科目	-	6,732.00	4,632.00	2,100.00	187,000.00	工程设计	经营性往来
上市公司的子公司及其附属企业	华鲁恒升(荆州)有限公司	子公司及其控制的法人	其他应收款	-	187,000.00	2,922.74	2,922.74	187,000.00	资金往来	非经营性往来
总计	-	-	-	3,082.53	217,921.16	2,922.74	27,622.45	196,303.99	-	-

关键数据解读

非经营性资金占用总额：未明确列出，但汇总表中未显示具体占用方，仅说明为非经营性占用。
其他关联资金往来总额：217,921.16万元，其中控股股东及其附属企业往来金额为17,876.86万元，子公司及其附属企业往来金额为187,000.00万元。
利息支出：总计2,922.74万元。
偿还金额：总计27,622.45万元。
期末余额：总计196,303.99万元。

结论

本专项审计报告确认了华鲁恒升公司2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的汇总表内容，与已审计财务报表一致，未发现重大不一致。报告强调了公司管理层在资金往来披露中的责任，并指出汇总表仅供特定披露目的使用。整体来看，华鲁恒升公司在2023年度的资金往来较为复杂，涉及多个关联方，需持续关注其合规性与透明度。

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