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税务快讯总结：2020年2-3月全球转让定价同期资料提交截止日期

核心内容概述

本文档汇总了2020年2月至3月期间，部分国家和地区对跨国企业集团转让定价同期资料（包括国别报告事项告知书、本地文档、主体文档）的提交截止日期要求。主要适用于纳税年度截止日期为12月31日的企业，部分国家有特殊规定，如财年结束日期不同或需进行转让定价自行调整等。

主要观点

• 国别报告事项告知书：多数国家要求在年度纳税申报截止日期前提交，部分国家分两次报送。
• 本地文档：通常需在财年结束后的3个月内准备完毕，部分国家有额外披露要求。
• 主体文档：与本地文档同步提交，部分国家允许自愿提交或需在特定时间内完成。
• 特殊调整：进行转让定价自行调整的企业，可免除罚款和追征利息，需在特定日期前完成本地文档准备。
• 财年差异：部分国家（如日本、印度）的财年结束日期为3月31日，因此相关截止日期也相应调整。

关键信息汇总

2月28日

• 日本：
  • 2019年本地文档需在财年终了后的2个月内准备完毕（通常为2月28日）。
  • 财年结束日期为12月31日的企业，可延长至3月31日。

3月15日

• 喀麦隆：
  • 2019年本地文档需在财年终了后的次年3月15日前准备完毕。
  • 有额外附加信息披露要求。

3月25日

• 罗马尼亚：
  • 2019年国别报告事项告知书需在年度终了后的3月25日前报送。
  • 本地文档同为3月25日前准备完毕。
• 突尼斯：
  • 2019年本地文档需在财年终了后的3月25日前准备完毕。
  • 有额外附加信息披露要求。
• 斐济：
  • 本地文档需在财年终了后的3个月内提交。
  • 有额外附加信息披露要求。
• 危地马拉：
  • 本地文档需在财年终了后的3月31日前准备完毕。
  • 有额外附加信息披露要求。

3月30日

• 波黑联邦：
  • 2019年国别报告事项告知书和主体/本地文档需在3月30日前报送。
• 香港：
  • 国别报告事项告知书需在报告年度终了后的3个月内报送。
• 塞族共和国：
  • 本地文档需在财年终了后的90天内准备完毕。

3月31日

• 阿根廷：
  • 2019年国别报告事项告知书（第一次报送）需在3月31日前完成。
  • 不需在阿根廷本地提交国别报告的境外集团成员实体，需分两次报送。
• 保加利亚：
  • 本地文档需在财年终了后的3月31日前准备完毕。
• 哥斯达黎加：
  • 国别报告事项告知书需在财年终了后的3个月内报送。
• 日本：
  • 2019年国别报告事项告知书需在3月31日前报送。
  • 2018年国别报告需在3月31日前报送。
  • 2018年主体文档需在3月31日前提交。
• 斯洛伐克：
  • 国别报告事项告知书需在3个月内报送。
  • 首次报送后，若无变化则无需每年重复。
• 斯洛文尼亚：
  • 国别报告事项告知书和主体/本地文档均需在3个月内报送。
• 瑞士：
  • 国别报告事项告知书和国别报告均需在90天内报送。
  • 报告年度为12月31日的企业，需在3月31日前完成。
• 越南：
  • 本地文档除OECD指南内容外，还需披露其他附加信息。

其他重要说明

• 附加信息：多个国家要求企业在本地文档中披露除OECD第五章内容外的其他附加信息。
• 自愿提交：部分国家（如韩国）允许企业自愿提交本地文档，以避免未来可能的罚款。
• 转让定价自行调整：进行自行调整的企业可免除罚款和追征利息，需在规定时间内完成本地文档准备。
• 审计要求：部分国家（如突尼斯）对需接受法定审计的公司有特殊规定，提交截止日期可能延长。

联系信息

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作者信息

• 作者：黄晓里（北京，合伙人）、金川（北京，经理）

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