2017-1-3尽职调查报告内容与格式指引登记表_2页_565kb

尽职调查报告内容与格式指引总结

核心内容概述

本指引为尽职调查报告的内容与格式提供标准化要求，确保资产支持专项计划在进行尽职调查时能够全面、真实、准确地反映相关事项，符合监管规定。报告需涵盖封面与目录、业务参与人、基础资产等主要部分，并在标记栏中注明内容是否应包含在报告中。

主要结构与内容

一、封面和目录

• 标记：✓
• 内容要求：
  • 封面应注明“XX资产支持专项计划尽职调查报告”。
  • 封面下端需标明管理人全称、公告年月及相关机构签章。
  • 封面页需附有管理人声明，确认尽职调查符合《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》和《尽职调查工作指引》。
  • 声明页应包含调查人员签字、管理人公司签章及报告日期。

二、业务参与人

• 标记：✓（部分内容）
• 内容要求：
  • 特定原始权益人：
    • 基本情况（设立、存续、股权结构、组织架构、治理结构）
    • 主营业务情况及财务状况（行业分析、近三年经营情况、财务报表、主要财务指标、信用表现、债务及担保情况）
    • 与基础资产相关的业务情况（业务管理制度、风险控制制度）
    • 结论
  • 资产服务机构：
    • 基本情况（设立、存续、经营及财务状况、资信情况）
    • 与基础资产管理相关的业务情况（资质、制度、流程、风险控制、资产独立性）
    • 结论
  • 托管人：
    • 资信水平
    • 托管业务资质、管理制度、流程及风险控制
    • 结论
  • 信用增级的机构：
    • 基本情况（设立、存续、股权结构、治理结构、资信及信用评级）
    • 主营业务情况及财务状况（近三年经营情况、财务报表、主要财务指标、信用表现、债务及担保情况）
    • 其他情况（业务审批流程、风险控制措施、偿付能力相关指标、历史代偿情况）
    • 结论
  • 重要应收款债务人（如有）：
    • 经营情况及财务状况
    • 偿付能力和资信水平
    • 结论
  • 其他重要业务参与人：
    • 基本情况及资信水平
    • 相关业务资质、过往经验及对交易的影响因素
    • 结论

三、基础资产

• 标记：无（部分内容）
• 内容要求：
  • 基础资产基本情况：
    • 基础资产概述
    • 基础资产筛选标准
    • 基础资产池情况（适用于多笔资产构成的池）
  • 基础资产合法性：
    • 形成和存续的真实性与合法性
    • 权属、涉诉、权利限制和负担情况
    • 可特定化情况
    • 完整性
  • 基础资产转让合法性：
    • 是否存在禁止或不得转让的情形
    • 转让所需履行的批准、登记、通知等程序及相关法律
    • 转让的完整性
  • 基础资产现金流状况：
    • 资产质量状况
    • 现金流的稳定性及历史记录（标记为“元”，可能为数据或金额相关）
    • 未来现金流的合理预测和分析

关键信息

• 尽职调查声明：管理人需在报告扉页声明尽职调查的真实性、准确性和完整性。
• 重要债务人标准：若某债务人或其关联方的入池应收款本金余额占比超过15%或20%，则需作为重要债务人进行详细调查。
• 合规性要求：尽职调查报告需对资产证券化项目是否符合相关法律法规、部门规章及规范性文件发表明确意见。
• 结构灵活性：报告章节顺序可根据实际需要调整，但必须涵盖指引中规定的所有内容。

总结

本指引强调尽职调查报告的完整性、合规性与专业性，要求管理人对业务参与人、基础资产等关键环节进行详细调查与分析，确保资产证券化项目的合法性和可操作性。报告需包含声明页、调查程序、主要结论、参与人资质、基础资产权属与现金流状况等内容，为后续资产支持专项计划的发行与管理提供坚实依据。