【普华永道】2021年中国税收政策回顾与2022年展望--202203_33页_4mb

报告摘要

2021年中国税收政策回顾与2022年展望总结

2021年中国税收政策以稳中求进为主线，通过制度创新和精准监管促进区域经济发展，同时深化国际税收合作。主要政策包括：

区域税收创新
海南自贸港通过立法将15%企业所得税优惠、个人所得税减免、关税试点等政策制度化，形成具有强制效力的法律框架。浦东新区获准在特定区域复制推广15%企业所得税优惠，重点覆盖集成电路、人工智能等产业。横琴粤澳深度合作区实施15%企业所得税、高端人才个税减免及"一线放开、二线管住"关税政策，助力澳门经济多元化。
优惠延续与扩展
研发费用加计扣除政策延长至2023年底，制造业企业比例提升至100%。企业改制重组的契税和土地增值税优惠政策延续至2023年底，新增契税退税机制。深圳前海企业所得税优惠扩展至五大类30项产业，门槛降低至60%主营业务收入占比。西部大开发企业所得税优惠第三次延长至2030年，新增鼓励类产业达535项。
精准化税务监管
建立"首违不罚"制度，对10项轻微违规行为免予处罚。实施纳税信用修复机制，允许破产重整企业通过补缴税款修复信用。强化对高收入人群尤其是网红经济的监管，要求个人独资企业及合伙企业采用查账征收方式。加强关联申报和股权激励管理，规范VIE架构下的关联交易披露。
国际税收参与
深度参与OECD"双支柱"方案谈判，推动全球最低税率15%和利润分配规则制定。发布疫情防控期间反避税指引，指导企业合理应对疫情冲击。完成RCEP关税减让和原产地规则实施准备，15个成员国于2022年1月1日正式实施协定。

2022年政策展望：