2023-04-27-上交所-春兰股份2022年非经营性资金占用及其他关联资金往来情况_7页_443kb

关于江苏春兰制冷设备股份有限公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的分析总结

1. 审计目的与范围：

   • 本次专项审计旨在对江苏春兰制冷设备股份有限公司（以下简称“春兰股份”）2022年度是否存在非经营性资金占用及其他关联资金往来的情况进行专项核查。
   • 审计范围涵盖春兰股份与控股股东及其下属单位、实际控制人及其附属企业、交易对方、关联方之间的资金往来。

2. 非经营性资金占用情况：

   • 根据审计附表，报告期末春兰股份累计发生的非经营性资金占用余额为人民币零元。
   • 特别需要指出的是，虽然审计关注了非经营性占用情况，但从汇总表及其明细表看，未发现需要单独在该专项审计范围内披露的重大非经营性资金占用事项。专项审计意见未显示存在该类重大违规占用。

3. 其他关联资金往来情况：

   • 2022年度，春兰股份与各级关联方（包括控股股东及其附属企业、关联自然人等）发生了广泛的资金往来。
   • 主要往来类型包括：
     • 应收款项：例如，与江苏春兰进出口有限公司、江苏春兰空调设备有限公司、江苏春兰机械制造有限公司等关联方因提供商品、服务或资产租赁产生的应收款。
     • 预付账款：部分往来标注为预付账款，如江苏春兰空调设备有限公司名称的往来。
     • 其他应收款：主要指应收取的劳务费，如与江苏春兰清洁能源研究院有限公司、母公司春兰（集团）公司等的往来。
     • 长期应收款/拆出资金：与子公司泰州春兰销售公司有关的业务涉及。
     • 往来款项目：部分金额较大或结构复杂，归集于其他应收款，用途多样，如子公司江苏春兰动力制造有限公司的较大额度往来款。
   • 截至2022年12月31日，尚未清偿的关联资金往来总额为82,129,107.51元（包含往来方欠款）。

结论总结：虽然春兰股份2022年度无任何非经营性资金占用，但关联资金往来频繁且金额较大。专项审计发现存在大量其他类型的关联资金往来，这些往来总体上被标注为具有经营性质。然而，其实际性质（经营性还是非经营性）及后续处理方式（如回收情况）仍需进一步精确确认或由管理层说明。这份专项审计报告主要是对报告期末关联方资金占用情况的一个汇总和核查重点关注。