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EAPB 对 IWCFC 关于金融集团自有资本计算规则差异的建议的评论总结

核心内容

EAPB（欧洲公共银行协会）对IWCFC（CEBS与CEIOPS联合工作组）提出的建议表示支持，并希望IWCFC能够考虑其评论意见。评论主要集中在混合资本（hybrids）、持股扣除（deduction of holdings）以及自有资本计算方法（calculation methods）三个方面，旨在提高金融集团自有资本计算规则的一致性与公平性。

主要观点

1. 混合资本（Hybrids）

• EAPB支持IWCFC提出的统一银行与保险行业对混合资本的处理规则，以增强可比性并避免不平等对待。
• 认为银行和保险公司均在资本市场上进行再融资，因此应适用相同的规则。
• 建议IWCFC的建议应紧密遵循CEBS关于混合资本的提案，尤其是以下原则：
  • 永久性（permanence）
  • 损失吸收能力（loss absorption）
  • 支付灵活性（flexibility of payments）
• 同时支持**统一合格资本的限制和祖父条款（grandfathering clauses）**的适用。

2. 持股扣除（Deduction of Holdings）

• EAPB认为银行与保险行业在持股扣除方面存在重要差异，但这些差异不会显著影响金融集团层面的资本计算。
• 认为监管套利的可能性很低，且**少数持股（低于20%）**的管理不依赖于扣除义务。
• 提出**“持久联系”（durable link）的判断存在国家层面的解释差异**，因此支持IWCFC建议采用统一的评估方法。
• 建议将para 86(d) 中关于“显著影响”的标准也适用于银行对保险公司的持股。

3. 自有资本计算方法

• EAPB支持删除方法3（账面价值/扣除法），认为其过于简单且结果不可靠。
• 不完全支持IWCFC建议统一采用方法1（会计合并法），认为单一方法不适用于所有机构。
• 倡导方法1与方法2（扣除与汇总法）应同时被接受，并允许机构结合使用两种方法。
• 指出方法1适用于银行主导的金融集团，其中合并报表已按国际会计准则编制，且合并基础与监管目的一致。
• 在银行行业，由于扣除限制较低，往往需要调整合并基础，以符合监管要求，因此方法2的灵活性尤为重要。
• 强调应明确界定“跨行业资本”在危机情况下的可用性，包括：
  • 哪些资本元素在危机中可被使用以弥补自有资本缺口；
  • 是否应以资本质量（如“Tier 2”资本）或粗略分类为判断依据；
  • 是否适用于扣除限额与汇总义务。

关键信息

• EAPB代表欧洲28家公共银行、资助机构和公共银行协会，覆盖约100家公共金融机构，总资产约3,500亿欧元，员工约190,000人，市场占有率约15%。
• 建议IWCFC在制定规则时，应兼顾不同结构的灵活性，并统一评估标准以减少解释差异。
• 强调监管一致性对金融集团风险管理和资本充足性的重要性。

结论

EAPB认为，统一银行与保险行业的自有资本计算规则是必要的，以确保公平性和透明度。同时，建议在规则制定过程中考虑不同机构的结构差异，允许使用多种计算方法，并统一“持久联系”的评估标准，以提高规则的适用性和有效性。