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总结：CEBS咨询文件CP26《大额敞口》的反馈意见

核心内容

荷兰银行家协会（Netherlands Bankers' Association）对CEBS发布的咨询文件CP26《大额敞口》实施指南表达了支持意见，并提出了多项改进建议。主要关注点包括大额敞口的定义、报告方式、实施时间表以及对特定类型敞口的处理。

主要观点

1. 大额敞口的定义与处理

• Solo与Consolidated报告：认为在单独层面的大额敞口不应被视为大额敞口，尤其在有担保的情况下，应采用比例性方法处理。
• Granular Portfolios：建议在指南中纳入“粒度组合”的定义，以避免将实际分散的敞口误判为单一的大额敞口。
• 阈值设定：建议将大额敞口的阈值提高到高于1%，以确保实施的资源投入与预期成果相匹配。

2. 连接客户（Connected Clients）的定义

• Own Funds定义不明确：建议使用与“资本”一致的定义，如一级和二级资本之和。
• 透明度与一致性：建议公布监管机构在判断连接客户时的决策标准或依据，以提高欧盟范围内的透明度和一致性。
• 示例需求：希望CEBS提供具体示例，说明何时客户应被视为连接客户，何时不应，特别是涉及SPV流动性提供者和普通银行客户的情况。
• 高阶原则引用：建议在定义中引用“特别资金或偿还困难”这一高阶原则，以增强指导的清晰度。

3. 实施时间表

• 建议延迟报告时间：认为大额敞口的审查应定期进行，建议将实施时间表与常规审查流程结合，确保机构有足够时间准备，最迟在2011年第一季度进行首次报告。

4. 对资产支持计划的敞口处理

• 计算方法理解：理解资产支持计划中底层资产的计算方法，支持CP26中提出的四种方法。
• 混合方法应用：建议允许使用这四种方法的混合，以更灵活地应用。
• Granular Portfolios关联：建议在指南中明确与“粒度组合”的关联，避免不必要的大额敞口认定。

5. 报告方式

• COREP整合支持：支持将大额敞口报告整合到COREP模板中。
• 术语一致性：建议统一术语，以提高报告效率。
• 模板统一：建议采用单一模板，以减少报告复杂性。
• 50%扣除说明不明确：对第129段中提到的“可扣除50%的合格财产价值”表述不清，请求进一步澄清“价值”定义及50%的依据。

关键信息

• 反馈人：Christel van Maarseveen（荷兰银行家协会成员）
• 反馈日期：2009年9月11日
• 参考编号：BR991\2
• 主题：CEBS咨询文件CP26《大额敞口》
• 主要建议：
  • 提高大额敞口阈值
  • 明确“连接客户”定义及Own Funds的计算方式
  • 延迟首次报告时间至2011年第一季度
  • 引入混合方法处理资产支持计划敞口
  • 明确报告术语和模板统一
  • 澄清50%扣除比例的定义与依据

结论

荷兰银行家协会认为，CEBS的咨询文件为大额敞口的监管提供了良好的框架，但在某些方面仍需进一步明确和优化，以确保实施的合理性和有效性。