2023-04-21-上交所-厦门钨业非经营性资金占用及其他关联资金往来情况_10页_1mb

专项审计报告摘要

报告基本信息

• 委托单位： 厦门钨业股份有限公司
• 审计单位： 致同会计师事务所（特殊普通合伙）
• 报告内容： 审计厦门钨业股份有限公司 2022 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来的情况。

2022年度非经营性资金占用情况

• 资金占用小计：合计 0（无需偿还）。

其他关联资金往来情况

• 构成: 主要由经营性往来和其他非经营性往来构成。
• 经营性往来：
  • 方向：普遍涉及子公司及关联单位。
  • 科目：应收账款、预付账款、其他应收款、其他非流动资产、应收股利等。
  • 原因：如培训费、货款、咨询费、周转借款、股利等。
  • 涉及金额：单个往来金额从 0.43 万元到数亿元不等，合计往来方众多，说明关联经营往来广泛。
• 非经营性往来（主要问题）：
  • 关联方：主要为公司控股股东及其控制的企业，以及公司的控股子公司及其附属企业。
  • 科目/用途：以“其他应收款项”为主，标注为“周转借款”，表明通常超出商业信用范围，可能为支持性资金安排。
  • 金额：相当大。仅列示的部分控股子公司非经营性往来总额就达到 672,207.82 万元，且关联方（控股股东）类别汇总的待偿还金额或需关注规模。
  • 状态：需要关注这些所谓的“周转借款”的实际还款情况。

关键数据点与发现

• 报告明确区分为非经营性占用和其他经营性往来。
• 非经营性资金占用在报告期内额度为0（无初始占用或需偿还，但不代表未来偿还情况），但问题出现在前期或其他关联往来中。
• 总量庞大且集中于控股结构内部的公司（特别是控股股东及其子公司）。
• 高比例的关联方往来，尤其是用于支持集团内部资金流动的“周转借款”。

总结

这份专项审计报告显示，厦门钨业股份有限公司 2022 年度存在与关联方大额的资金往来，重要区别在于部分往来被定为非经营性，主要发生在集团控股股东及其直接控制的关联企业之间。非经营性资金占用在本期报告的年初占用额和发生额均为 0，但需关注之前年度或期内是否存在未偿还情况，注意往来款项的充分披露及合规性。