2012年-FSB全球金融稳定委员会_Public_responses_to_October_2011_consultative_document_Common_Template_for_Global_Systemically_Important_Banks_2页_138kb

外部审计对金融稳定贡献的提升总结

核心内容

金融稳定委员会（FSB）在2012年1月10日的全体会议上强调，提升外部审计在向金融监管机构提供信息方面的角色，以及加强外部审计监管的有效性，对于维护金融体系稳定至关重要。此次会议特别关注金融机构，尤其是系统性重要金融机构（SIFIs）的外部审计质量。

主要观点

• 审计信息的重要性：外部审计在提供关键财务信息方面扮演着重要角色，这些信息对于监管机构评估金融机构的稳健性至关重要。
• 持续改进审计实践：全球金融危机凸显了改进审计实践和标准的紧迫性，各国监管机构和审计标准制定机构正在采取措施，包括发布最终指导文件和进行公众咨询。
• 国际一致性：鉴于金融市场和审计机构的全球化，推动国际间审计实践和要求的一致性，有助于提高审计质量并增强监管效果。
• 监管强化：FSB鼓励审计监管机构进一步提升审计质量，特别是在金融机构的审计方面，要求其识别问题、采取应对措施并提出改进建议。

关键信息

1. 提升审计信息质量

• FSB支持巴塞尔委员会对现有外部审计政策的修订，并推动其在2012年底前发布新的稳健审计指导文件。
• FSB也鼓励国际保险监督官协会（IAIS）更新和完善其关于保险机构外部审计的政策。
• FSB鼓励国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）及其他审计标准制定机构，持续改进审计信息标准，以满足投资者和其他财务报告使用者的需求。

2. 加强审计监管有效性

• FSB要求国际独立审计监管论坛（IFIAR）报告其成员在审计监管中遇到的挑战、采取的应对措施及改进建议。
• FSB重视国际证券与交易委员会组织（IOSCO）在审计应急计划方面的研究，并要求其持续监测相关进展并向FSB汇报。

3. 支持国际标准发展

• FSB支持国际会计与审计标准的提升，认为这是其工作的重要组成部分。
• FSB呼吁审计标准制定机构与监管机构、投资者、市场监管者等进行持续对话，以提升外部审计质量并促进金融稳定。

4. 其他相关工作

• FSB鼓励FSB成员及其他关键机构（如IAASB）向世界银行提供关于如何改进会计与审计报告标准和代码（ROSCs）的输入意见。
• FSB强调，不同司法管辖区在审计标准方面存在差异，但应寻求高质量标准并尽可能实现国际一致性。

总结

FSB认识到外部审计在维护金融稳定中的关键作用，并推动多方面合作以提升审计质量和监管效果。通过与国际监管机构、审计标准制定机构及世界银行等组织的协作，FSB致力于建立更加一致、高质量的审计标准和实践，以应对全球金融体系面临的挑战。