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东盟投资指南—2024年总结

核心内容概述

本报告为有意在东盟地区进行海外投资的中国公司提供详尽的投资指南，涵盖新加坡、马来西亚、菲律宾、印度尼西亚、越南、老挝、泰国和柬埔寨等国家的投资机会、税收制度、优惠政策、投资形式及联系人信息。报告由安永海外投资业务部（COIN）提供，旨在帮助客户应对海外投资过程中的挑战，提供一站式专业服务，包括投资前的筹划、执行阶段的交易支持，以及投资后的整合与退出。

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主要观点

1. 投资机会

• 各国均提供多样化的投资机会，包括制造业、科技研发、基础设施建设、物流与供应链、能源与资源、金融服务业等。
• 东盟各国在数字经济、绿色经济、创新产业等领域有显著增长潜力，尤其是越南、新加坡和印尼，正积极推行数字化转型及工业4.0计划。

2. 税收制度

• 各国企业所得税税率不同，新加坡为17%（可低至5%或8%），印尼为22%（上市公司可降至19%），马来西亚为24%，越南为20%（部分行业可降至10%或15%）。
• 预提所得税适用于股息、利息和特许权使用费，税率因国家而异，且可通过税收协定进行减免。
• 增值税税率在10%至11%之间，部分行业或区域可享受免税或零税率。

3. 税收优惠政策

• 各国提供不同类型的税收优惠，包括法定和酌定优惠，如国际或区域总部、金融与财资管理中心、先锋企业、研发补助、全球贸易计划等。
• 越南、印尼、马来西亚等国提供企业所得税减免、进口关税豁免、土地使用费减免等激励措施，吸引外资。

4. 投资形式与组织结构

• 常见投资形式包括外商投资企业（如有限责任公司和股份有限公司）、合资企业、独资企业、外国公司分支机构、合伙企业等。
• 各国对投资的注册、审批、合规要求不同，需根据当地法规选择合适的组织形式。

5. 投资环境与竞争力

• 新加坡、印尼、马来西亚等国在营商环境、数字竞争力、全球投资吸引力等方面表现突出。
• 各国均在改善基础设施、提升营商环境、优化税收政策方面持续努力，吸引外资。

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关键信息

新加坡

• 投资机会：先进制造、区域总部、创新与研发、金融与财资管理、航运、国际贸易、家族办公室。
• 税收制度：企业所得税17%（可低至5%或10%），预提所得税适用于利息和特许权使用费（10%或15%），不征收资本利得税。
• 优惠政策：国际或区域总部可享受5%或10%税率，金融与财资管理中心享受8%税率，向境外支付的利息无需预提税。
• 竞争力：全球低投资风险国家，全球营商环境排名第二，数字竞争力排名全球前列。

马来西亚

• 投资机会：制造业、科技、物流、石化、可再生能源、数字经济等。
• 税收制度：企业所得税24%，预提所得税适用于利息（5%）和特许权使用费（10%），不征收资本利得税。
• 优惠政策：先锋企业可享受70%或100%的所得税减免，绿色激励可享受3年70%或10年100%的所得税减免，投资免税额（ITA）可享受50%或100%的所得税减免。
• 竞争力：全球最具吸引力投资目的地之一，数字市场排名第二，营商环境排名第二。

印度尼西亚

• 投资机会：食品和饮料、纺织品和服装、技术、电子、汽车、智慧城市建设等。
• 税收制度：企业所得税22%（上市公司可降至19%），预提所得税适用于股息、利息和特许权使用费（20%），不征收资本利得税。
• 优惠政策：投资免税额（ITA）可享受5年50%或100%的所得税减免，特殊激励项目可享受5%至9%的优惠税率，最高至15年的免税期。
• 竞争力：东盟外国直接投资目的地排名第二，全球营商环境排名第二，数字竞争力排名全球前列。

越南

• 投资机会：制造业、消费品、基础设施建设、交通运输业、数字经济等。
• 税收制度：企业所得税20%（部分行业可降至10%或15%），预提所得税适用于利息（5%）和特许权使用费（10%），不征收资本利得税。
• 优惠政策：扩大投资可享受企业所得税减免，出口加工区（EPZ）内进口商品免征关税，出口加工企业间交易免征增值税。
• 竞争力：全球最具吸引力的商业目的地之一，2024年GDP增长预测为6.0%，生活成本相对较低。

菲律宾

• 投资机会：农业、工业、服务业、数字经济、绿色经济等。
• 税收制度：企业所得税20%或25%，预提所得税适用于股息、利息和特许权使用费（20%），不征收资本利得税。
• 优惠政策：CREATE法案提供所得税免税期、特殊企业所得税率、利息费用扣除等激励措施。
• 竞争力：经济复苏目标明确，GDP增长预期为6.0%，通胀率控制在3.6%左右。

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重点行业

国家	重点行业
新加坡	航空航天、消费类业务、电子、能源化工、信息与通信技术、物流与供应链管理
印度尼西亚	食品和饮料、纺织品和服装、技术、电子、汽车、智慧城市建设
越南	制造业、消费品和零售业、基础设施建设、交通运输业、数字经济
菲律宾	农业、工业、服务业、数字经济、绿色经济

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安永海外投资业务部（COIN）简介

• 全球网络：覆盖全球70多个国家和地区，其中东盟覆盖100%国家。
• 服务内容：提供从投资筹划、执行、整合到退出的全过程服务，包括财务尽职调查、税务筹划、法律服务、房地产咨询等。
• 专业团队：安永拥有丰富的本地经验及行业知识，提供高质量、一致性的服务。
• 联系人：包括新加坡、马来西亚、印尼、越南等国家的主管及税务顾问，可提供本地化支持。

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其他投资考虑

• 政治与经济环境：新加坡、马来西亚、印尼、越南等国均拥有稳定的政治环境和健全的法律体系，被认为是全球投资风险较低的地区。
• 营商环境：设立企业流程高效，政府提供税收优惠及简化税务申报流程，鼓励外资。
• 基础设施与人才：各国正加快基础设施建设，提供便利的物流、数字连接及高素质人才，特别是双语人才。
• 市场潜力：东盟地区人口红利明显，特别是印尼和越南，拥有大量年轻劳动力，为经济增长提供支撑。

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联系人信息

国家	联系人	职位	电话	邮箱
新加坡	Chan Yew Kiang	审计合伙人	+65 8283 8380	Yew-Kiang.Chan@sg.ey.com
马来西亚	陈丽琼	马来西亚主管	+603 7495 8283	lay-keng.tan@my.ey.com
印度尼西亚	林锦荣	印度尼西亚主管	+62 21 5289 4012	peter.surja@id.ey.com
越南	Truong Duc Le	越南主管	+84 24 3211 6655	truong.duc.le@vn.ey.com
菲律宾	梁素珊	菲律宾主管	+63 2 8948204	fidelat.isip-reyes@ph.ey.com
大中华区	周昭媚	中国海外投资业务部全球主管	+852 2629 3133	loletta.chow@hk.ey.com
大中华区	张顺源	“一带一路”东盟税务服务主管	+86 21 2228 8789	soonyen.chong@cn.ey.com
大中华区	黄腾聪	战略与交易服务合伙人	+86 20 2881 2686	bernard-b.ng@cn.ey.com
大中华区	吕晨	中国海外投资业务部全球税务主管	+86 21 2228 2798	jesse.lv@cn.ey.com

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总结

本指南为有意在东盟地区投资的中国企业提供了详尽的市场信息、税收制度、投资机会及优惠政策。各国均在积极改善营商环境，推动经济发展，并通过税收优惠吸引外资。安永COIN团队提供一站式服务，覆盖投资全过程，确保企业在海外投资中合规、高效、安全地拓展业务。