2018年-世界发展银行全球_Senegal___Impact_on_Tobacco_Use_and_Tax_Revenues_72页_1mb

总结：塞内加尔烟草税政策对烟草使用和税收收入的影响

核心内容

本研究分析了塞内加尔2012-2014年烟草税增加的政策影响，并通过模型模拟了未来可能的税收调整情景。研究目的是评估税收对烟草价格、消费水平和国家税收收入的影响，同时探讨烟草行业对税收政策的反应。此外，研究还提出了政策建议，以推动更有效的烟草税制度。

主要观点

• 烟草使用是全球可预防死亡的主要原因之一，每年导致720万人死亡，远超艾滋病、疟疾和肺结核的总和。
• 税收是减少烟草使用最有效的公共政策工具之一，提高烟草零售价格可显著降低消费。
• 塞内加尔的烟草税目前仅为零售价格的38%，低于国际推荐的70%水平，被认为不足以有效减少国内消费并增加税收收入。
• 现行的分层税收制度（经济型和高端型香烟分别适用不同税率）在2014年被废除，统一为45%的从价税，但这一调整并未显著影响零售价格，部分原因是烟草制造商吸收了税负。
• 烟草税改革应考虑从价税与从量税结合使用，以更有效地影响价格和消费行为。
• 烟草税的增加对国家税收收入有显著提升作用，模型显示，若采用60%从价税和每支香烟12法郎的从量税，税收收入可翻倍，烟草在零售价格中的占比可达58%；若采用80%从价税和每支香烟18法郎的从量税，则税收收入可增加128%，占比达61%。

关键信息

1. 烟草税政策的历史与现状

• 塞内加尔是发展中国家中烟草控制政策的先行者，但其烟草税水平相对较低。
• 烟草税政策受区域贸易协定影响，如1998年的西非经济货币联盟（WAEMU）协议，设定了从价税上限为45%。
• 2014年，塞内加尔废除了分层税收制度，统一了烟草税为45%从价税，但这一政策并未显著降低零售价格。

2. 烟草使用现状

• **2015年全球成人烟草调查（GATS）**显示，6%的成年塞内加尔人口（约50万人）使用烟草产品，其中11%为男性，1.2%为女性。
• 吸烟人口约为5.4%（约40万人），其中10.7%为男性，0.4%为女性。
• 无烟烟草使用为0.7%（约10万人），女性占比高于男性。
• 青少年吸烟情况令人担忧，2002年有19.3%的10岁以下儿童尝试吸烟，2007年升至25.9%。

3. 烟草对健康的影响

• 烟草使用与多种非传染性疾病（NCDs）相关，包括糖尿病、心血管疾病、癌症和慢性呼吸道疾病。
• 高血压在塞内加尔尤为普遍，24%的成年人受影响，其中女性比例更高。
• 口腔健康问题与烟草使用密切相关，31.8%的受访者报告有牙齿或口腔不适，79.5%的受访者认为二手烟对非吸烟者有害。
• 93.9%的成年人认为吸烟会导致严重疾病，67.7%认为吸烟会引发心血管疾病。

4. 税收政策对行业和市场的影响

• 烟草税增加对国内消费影响有限，但对税收收入有显著提升。
• 烟草公司可能通过库存调整和价格策略来应对税收增加，如降低零售价格。
• 出口占塞内加尔烟草产量的三分之二，因此对国内市场的税收调整对出口行业影响较小。
• 若对烟草出口征税，需与邻国协调，否则可能导致企业外迁，税收收入无实质增长。

政策建议

• 塞内加尔应考虑采用更严格的烟草税政策，如将税率提高至60%或80%从价税，并辅以从量税。
• 统一税收结构有助于减少市场扭曲，提高税收效率。
• 协调区域贸易政策，避免单边征税导致烟草产业外迁。
• 加强烟草行业库存监控，有助于更精准地评估税收政策对市场供需的影响。

结论

• 塞内加尔目前的烟草税政策不足以实现有效的健康干预和财政收益。
• 税收政策的调整应以提高价格、减少消费、增加税收收入为目标。
• 政策改革需综合考虑公共卫生、财政稳定和行业可持续性。
• 塞内加尔的经验可为西非国家提供借鉴，推动烟草税政策的区域协调与统一。