2024-03-27-上交所-银座股份2023年非经营性资金占用及其他关联资金往来情况_6页_394kb

银座股份非经营性资金占用专项审计报告总结

委托单位：银座集团股份有限公司
审计单位：中证天通会计师事务所

审计结论：
根据《上市公司监管指引》及上交所相关规定，银座股份公司编制了2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表。审计过程中，发现汇总表与审计后的财务报表在重大方面无一致。除常规审计程序外，未对汇总表执行额外审计程序。

汇总表关键数据：

• 非经营性资金占用：总计499,326.49万元，占比主要来自其他关联方往来；其中，青岛乾豪房地产开发有限公司、银座集团德州商城有限公司等企业占用额度较高。
• 关联方明细：
  • 控股股东及其附属企业：如山东银座商城股份有限公司、鲁商集团有限公司等，主要通过其他应收款、预付款项核算，多数为经营性往来款项。
  • 其他关联方：包括青岛银座投资开发有限公司、威海宏图贸易有限公司等，占用资金主要涉及代收款、暂借款等，定义为非经营性往来。

主要发现：

• 部分非经营性资金占用金额巨大，但期限较短，部分在2023年末已返还；
• 占用资金主要源于非经营性质的代收代付业务，如线上购物代收款，部分关联自然人及法人单位的往来也存在非经营性特征。

风险提示：
报告强调需关注非经营性资金占用的规范性，确保资金往来符合监管要求，并建议与已审计财务报表一并参考分析整体资金流向。