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在荷兰经商指南总结

核心内容

本指南由普华永道与荷兰外商投资局（NFIA）合作编写，旨在为有意在荷兰开展业务的外资企业及企业家提供全面的信息。荷兰因其开放的经济环境、优越的基础设施、强大的创新能力和吸引人的税收政策，成为欧洲最具吸引力的经商地点之一。该指南涵盖了荷兰的经济概况、法律架构、税务环境、商业运营、主要行业及人力资源等方面，为外资企业在荷兰设立、运营和扩展业务提供了全面的指导。

主要观点

• 经济环境：荷兰是欧盟第六大经济体，拥有高人均收入、低失业率和温和通货膨胀，被世界经济论坛评为全球最具竞争力的经济体之一。
• 战略位置：荷兰位于欧洲三大经济体（德国、英国、法国）之间，拥有通往欧洲其他地区的便捷物流和交通网络，是进入欧洲市场的理想门户。
• 创新与科技：荷兰在2018年全球创新指数排名中位居第二，是创新和知识密集型企业的聚集地，拥有世界一流的研发基础设施和大学。
• 税收制度：荷兰的税收制度以低税率和税收优惠著称，企业所得税前20万欧元为19%，超过部分为25%，2021年将分别降至15%和20.5%。荷兰还拥有广泛的税收协定网络，为跨国公司提供支持。
• 法律架构：荷兰提供多种法人实体形式，包括私人有限公司（bv）、公共有限公司（nv）和合作社（coöperatie），企业可根据自身需求选择适合的组织形式。
• 人力资源：荷兰拥有高技能、多语言能力的劳动力，且劳动力市场灵活，适合国际化企业的需求。
• 商业运营：荷兰的营商环境友好，企业可选择在荷兰设立分公司、子公司或通过合伙形式开展业务。荷兰还为国际共享服务中心（SCC）和数据中心提供了良好的发展环境。
• 行业优势：荷兰在农产品、能源、物流、创意产业、信息与技术、高科技系统和化学品等领域具有显著优势，是许多跨国公司的欧洲门户。

关键信息

企业所得税

• 荷兰居民企业需就全球收入缴纳企业所得税。
• 标准税率25%，低于20万欧元的利润适用19%税率。
• 到2021年，税率将分别降至15%和20.5%。
• 有参股豁免制度，允许荷兰公司免征股息和资本收益的企业所得税。
• 合并纳税制度允许荷兰母公司与子公司合并申报企业所得税，但需满足一定条件。

增值税

• 标准税率为21%，部分商品或服务适用6%或9%的低税率。
• 荷兰允许增值税进项抵扣，最终消费者承担全部增值税。
• 进口增值税可递延缴纳，以改善现金流。
• 企业可选择无申报表管理，但需满足一定条件。

个人所得税

• 荷兰居民需就全球收入纳税，非居民仅需就荷兰来源收入纳税。
• 个人所得税分为三个项目：项目1（累进税率）、项目2（统一税率25%）、项目3（统一税率30%）。
• 项目1包含雇佣收入和自住房屋所有权收入，项目2包含实质利益收益，项目3包含储蓄和投资收益。

税务合规与激励

• 荷兰提供多种税务激励，如创新激励制度（适用于研发和无形资产）。
• 荷兰税务机关提供预约定价安排（APA）和预先税务裁决（ATR），帮助企业提前确定税务处理。
• 横向监督制度允许企业与税务机关建立合作，以确保合规性。
• 荷兰支持BEPS（税基侵蚀和利润转移）计划，以防止避税行为。

人力资源与劳动法

• 荷兰劳动力高技能、多语言，且效率高。
• 劳动法要求企业遵守一定的合规要求，但整体上较为灵活。
• 企业可通过“高技术移民签证”引进外籍员工。

入境与投资

• 荷兰是吸引外资的热门地点，2018年已有近700家中国企业在荷兰设立直接投资企业。
• 荷兰外商投资局（NFIA）为企业提供支持，协助其在荷兰设立业务。

我们能为您做什么？

• 提供荷兰经商和投资的全面咨询服务。
• 协助设立法人实体或合伙企业。
• 帮助企业应对英国脱欧后的税务和合规挑战。
• 为荷兰实体在国际重组项目中提供建议。
• 协助申请创新激励制度、合并纳税和参股豁免。
• 提供税务合规、审计和税务管理方面的专业支持。
• 帮助企业优化供应链，应对关税和消费税问题。
• 协助进行产品分类、申请绑定关税信息（BTI）及实施全球贸易管理体系。

荷兰外商投资局（NFIA）

• 作为荷兰经济事务与气候政策部的事业单位，NFIA致力于促进外国企业在荷兰的设立和扩展。
• 2018年NFIA协助35家中国企业设立或扩展业务，创造了超过614个就业岗位。
• NFIA与多个投资伙伴合作，为企业提供广泛的商业支持网络。

企业法律形式

• bv（私人有限公司）：无最低资本要求，灵活且适合中小型公司。
• nv（公共有限公司）：最低资本为45,000欧元，适合大型或上市企业。
• 合作社（coöperatie）：适合农业和国际集团架构，具有独特的法律地位。

未来展望

• 荷兰持续推动创新和投资，尤其是在“一带一路”倡议下。
• 随着英国脱欧和欧洲药品管理局迁至阿姆斯特丹，荷兰的生物制药行业有望进一步发展。
• 荷兰积极参与国际税务改革，如BEPS和ATAD，以保持税收制度的竞争力和透明度。

结论

荷兰凭借其稳定的政治环境、高效的政府运作、优质的基础设施、高度国际化的劳动力和有竞争力的税收制度，成为全球企业进入欧洲市场的重要门户。本指南为外资企业在荷兰开展业务提供了全面的指导，涵盖法律、税务、人力资源及行业选择等多个方面。普华永道和荷兰外商投资局共同致力于帮助企业实现其在荷兰的业务目标。