EBA欧洲银行-Guidelines-on-disclosure-requirements-under-Part-Eight-of-Regulation-575-2013-28EBA-GL-2016-1129_HU_114页_2mb

EBA/GL/2016/11 Iránymutatások az 575/2013/EU rendelet nyolcadik részében foglalt nyilvánosságra hozatali követelményekről

1. Megfelelési és beszámolási kötelezettségek

• Jogállás: Az iránymutatásokat az EBH az 1093/2010/EU rendelet 16. cikke (3) bekezdése alapján adta ki. Az illetékes hatóságok és pénzügyi intézmények megfelelésre kötelezettek.
• Beszámolási kötelezettség: A hatóságoknak 2017. október 4-ig értesíteniük kell az EBH-t a megfelelésükre vonatkozó állapotukról. Ha az értesítés nem érkezik, az EBH az illetékes hatóságot nem megfelelőnek tekinti.
• Értesítési forma: Az értesítést a „EBA/GL/2016/11“ hivatkozással az EBH honlapján lévő formanyomtatványon kell megküldeni a compliance@eba.europa.eu címre.
• Megfelelési változások: Az EBH-nak a megfelelési változásokat is be kell jelenteni.

2. Tárgy, alkalmazási kör és fogalom meghatározások

2.1 Tárgy

• Az iránymutatások az 575/2013/EU rendelet (CRR) nyolcadik részében foglalt nyilvánosságra hozatali követelményeket részletezik.
• A dokumentum utasításokat ad az információk bemutatására vonatkozóan, de nem helyettesíti a CRR-ben előírt követelményeket.

2.2 Alkalmazási kör

• Alkalmazandók azokra az intézményekre, amelyek részben vagy teljesen megfelelnek a CRR nyolcadik részében foglalt követelményeknek.
• Az alkalmazás feltételei a CRR 6., 10. és 13. cikke alapján szabályozott kritériumok, különösen a globálisan rendszerszinten jelentős vagy egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkoznak.
• A nem megfelelőknek az iránymutatásokat önkéntesen is alkalmazniuk kell, ha a nemzetközi standardokat követik.

2.3 Címzettek

• A címzettek az 1093/2010/EU rendelet 4. cikke (2) bekezdésének i. és ii. pontjában meghatározott hatóságok és pénzügyi intézmények.

3. Végrehajtás

3.1 Alkalmazás időpontja

• A dokumentum 2017. december 31-től alkalmazandó.

3.2 Módosítások

• A 2014/14. sz. EBH-iránymutatás V. címének 18. bekezdése és VII. címe módosul.

4. Nyilvánosságra hozatali követelmények, utmutatások és formátumok

• A dokumentum nem helyettesíti a CRR-ben előírt követelményeket.
• A nyilvánosságra hozott információk részletesen részletezett formátumokban és táblázatokban kell megjelennie.
• Kötött formátumok esetén az információk kitöltése kötelező, de a sort és oszlopot törölhetik, ha nem jelentős.
• Rugalmas formátumok esetén a dokumentumban megadott formátum vagy más, a felhasználók számára megfelelő formátum használható.
• A kvantitatív információk szöveges magyarázatokkal kiegészítendők.
• A tablázatok és sablonokban szereplő információk összehasonlíthatók a különböző intézmények között.
• Az archívumokat is elérhetővé kell tenni a weboldalakon, legalább a nemzeti jogban meghatározott megőrzési időtartamig.

5. Nyilvánosságra hozatalra vonatkozó általános követelmények

A. szakasz – A nyilvánosságra hozatal elvei

• A nyilvánosságra hozott információk világosak, relevánsak, időbeli következetesek és összehasonlíthatóak kell legyenek.
• A fő tevékenységek és jelentős kockázatok bemutatása szükséges, valamint a kockázatkezelési folyamatok ismertetése.
• A dokumentum részletesen kiegészíti a CRR 431., 432., 433. és 434. cikkeket.

B. szakasz – Nem lényeges, védett és bizalmas információk

• A nem lényeges, védett és bizalmas információk megjelenítésére vonatkozó utasításokat a 2014/14. sz. EBH-iránymutatásban részletezik.
• A dokumentum e szakasza figyelembe veszi a nemzeti jogi aktusokat is.

C. szakasz – A nyilvánosságra hozott információk ellenőrzése

• Az intézményeknek ellenőrzési eljárásokat kell bevezetniük a nyilvánosságra hozott információkhoz.
• A ellenőrzési eljárásoknak legalább a 37. bekezdésben meghatározott szintűnek kell lenniük.
• A nyilvánosságra hozott információk megfelelnek a CRR és a kapcsolódó felhatalmazási rendeletek követelményeinek.

D. szakasz – A nyilvánosságra hozatal helye és hivatkozás (signposting)

• Az információk egyetlen kommunikációs eszközön vagy helyen kell megjelenjenek.
• A dokumentum egy része lehet az intézmény pénzügyi beszámolójának része vagy melléklete.
• A hivatkozásokat a kötött sablonok esetében is követni kell, amelyek azonos tartalmat és formátumot biztosítanak.

E. szakasz – A nyilvánosságra hozatalok ideje és gyakorisága

• A nyilvánosságra hozott információk ideje és gyakorisága a CRR 433. cikke alapján kell meghatározni.

• Az éves gyakoriságnál gyakoribb kozététel szükségességének értékelésére a 18. bekezdésben meghatározott kritériumok alapján kell figyelni.

• A következő kritériumokra figyelni kell:

  • Az intézmény a tagállam három legnagyobb intézménye közé tartozik.
  • A konszolidált eszközösszeg meghaladja a 30 milliárd eurót.
  • Az összes eszközösszeg négyéves átlaga meghaladja a tagállam GDP-je négyéves átlagának 20%-át.
  • A konszolidált kitettség értéke meghaladja a 200 milliárd eurót.
  • Az intézményt globálisan vagy egyéb rendszerszinten jelentősnek minősítették.

• A gyakoribb kozététel szükségességének értékelése figyelembe veszi az intézmény kockázati profilját, valamint a nemzeti hatóságok által meghatározott időszakokat.

6. További információk

• A dokumentum figyelembe veszi a 3. pillér keretrendszerének és a BCBS felülvizsgálatának hatását.
• A sablonok és táblázatok részletes meghatározásokat tartalmaznak, amelyek a kockázatkezelési folyamatokat és a különböző információkat részletezik.
• A változásokat és további információkat a dokumentum kiegészítő részeiben adja meg.
• A dokumentum a pénzügyi beszámolók és a CRR nyolcadik részében foglalt információk közötti időbeli és tartalmi összhangot is előírja.