2015年-IMF国际货币组织全球_Malaysia_Technical_Assistance_Report_74页_1mb

总结：马来西亚加强结果导向预算（OBB）技术援助报告

核心内容

本报告由国际货币基金组织（IMF）财政事务部的技术援助小组撰写，旨在协助马来西亚加强结果导向预算（Outcome Based Budgeting, OBB）体系，以实现更有效的财政管理和可持续性目标。报告基于2015年5月的信息，为马来西亚政府在2016年全面实施OBB提供短期和中期的改革建议。

主要观点

• OBB的背景与目标：OBB是马来西亚政府为应对原有输出导向预算体系（MBS）的不足而推出的改革方案，旨在将预算与国家和部门成果挂钩，提升财政资源使用的效率和效果。
• 当前进展：OBB已取得一定进展，包括九个试点部门完成预算结构调整，以及MyResults平台的上线，用于提交年度预算和绩效框架。
• 挑战与不足：尽管OBB有所推进，但预算流程仍以年度、增量和投入导向为主，缺乏战略性和中长期视角。此外，绩效信息（PI）未被充分用于预算决策，部门间协调不足。
• 改革方向：需加强预算与战略的中长期联系，提升成果、项目和机构间的协调，将PI纳入预算流程，改进绩效监控、报告和评估机制。

关键信息

一、OBB的现状与挑战

1. MBS的历史与局限：MBS自1990年起实施，强调输出导向和年度目标，但存在过度关注投入和输出、缺乏战略聚焦、预算控制薄弱、绩效信息使用不足等问题。
2. OBB的引入：2010年，马来西亚政府宣布从MBS转向OBB，以更好地支持国家发展计划（10th MP）的目标。
3. 当前实施情况：OBB已初步实施，九个试点部门调整了预算结构，但尚未全面推广。绩效信息尚未系统整合进预算流程，预算流程仍以年度为基础。

二、加强预算与规划的中长期战略重点

1. 建立中长期预算框架（MTBF）：基于现有的中长期财政框架（MTFF），引入MTBF，支持中长期目标和财政可持续性。
2. 财政策略文件（FSP）：在预算流程开始时，制定财政策略文件，明确中长期宏观财政目标，并由财政政策委员会（FPC）和内阁批准。
3. 预算天花板管理：设定财政年度的硬性预算上限和未来两年的指示性上限，要求各部门提交预算请求和未来两年的支出预测。
4. 预算信誉提升：鼓励审计长监督预算执行情况，避免财政年度内引入未经批准的政策，以提升预算执行的可信度。
5. 公共投资规划：强化公共投资项目的成本效益分析和独立评估，以提高项目选择的科学性和有效性。

三、优化成果、项目与机构的对齐

1. 部门成果与国家目标对接：确保国家关键结果领域（KRA）向下分解至部门和项目层面，形成清晰的成果导向框架。
2. 跨部门协调机制：建立NBO、EPU、PSD和ICU之间的协作机制，以提高项目与预算的对齐度。
3. 绩效责任明确化：在部长与总理之间的绩效协议中纳入OBB项目关键绩效指标（KPI），强化绩效问责机制。

四、整合绩效信息到预算流程与文件

1. 绩效信息的使用：建立机制，使绩效信息在预算审议中发挥作用，以提高绩效关注度。
2. MyResults平台：九个试点部门应在2015年通过MyResults平台报告绩效结果，其他部门随后跟进。
3. 预算审查流程改进：NBO应加强绩效和成本分析，推动预算审查与绩效信息的整合。
4. 预算文件格式调整：重新设计预算文件格式，纳入OBB结构，供2017年九个试点部门使用，随后推广至所有部门。

五、提升绩效监控、报告与评估

1. 定期绩效报告：NBO应进行年度绩效趋势分析，并在网站上发布结果。
2. 绩效评估机制：建立中央和部门层面的绩效评估能力，制定统一的评估指南。
3. 审计长的绩效审计：将绩效数据纳入年度“星标”合规审计。
4. 绩效报告制度：要求各部门向议会和公共账目委员会（PAC）提交年度绩效报告。

六、改革策略与行动计划

1. 改革策略：包括技术改革和制度建设，以确保OBB的顺利实施。
2. 改革行动计划：涵盖短期（2015-2017）和中期（2018-2020）的实施步骤，如建立绩效评估社区、发布绩效评估计划等。
3. NBO能力提升：加强NBO在绩效分析、预算审查和协调方面的能力，以支撑OBB的全面实施。

推荐措施

• 短期建议（1-2年）：

  • 引入中长期财政策略文件。
  • 要求新政策和一次性支出请求包含中长期成本预测。
  • 建立预算审查机制，加强绩效和成本分析。
  • 九个试点部门在2015年通过MyResults平台报告绩效。
  • 制定统一的绩效评估指南。
  • 建立绩效评估社区。
  • 在MOF网站发布绩效评估计划。

• 中期建议（3-5年）：

  • 推广OBB至所有部门。
  • 建立中长期预算框架（MTBF）。
  • 增强NBO在绩效评估和预算协调方面的能力。
  • 实施年度绩效报告制度，要求部门向议会提交。
  • 推动绩效数据的定期报告（季度）和分析。

总结

本报告为马来西亚政府提供了一系列改革建议，旨在推动OBB体系的完善，以实现更有效的财政管理、战略导向的预算规划和成果导向的公共支出。改革措施包括加强中长期战略规划、优化成果与项目之间的对齐、整合绩效信息到预算流程以及提升绩效监控与评估能力。通过这些改革，马来西亚希望在2020年前建立一个与先进国家相匹配的公共财政管理体系（PFM）。