EBA欧洲银行-Guidelines-on-uniform-disclosure-of-IFRS-9-transitional-arrangements_PL_10页_366kb

Podsumowanie dokumentu EBA/GL/2018/01

1. Zgodność i obowiązki sprawozdawcze

• Status wytycznych: Dokument zawiera wytyczne wydane zgodnie z art. 16 Rozporządzenia (UE) nr 1093/2010. Własciwe organy i instytucje finansowe mają zastosować te wytyczne, chyba że złożą informację o niestosowaniu się do nich do EUNB przed 16 marca 2018 r. W przeciwnym przypadku zostaną one uznane za niestosujące się.
• Informacja o stosowaniu: Instytucje muszą złożyć informację o stosowaniu wytycznych do EUNB, a w przypadku zmian – również oznaczyć je. Informacje powinny być wysyłane za pomocą formularza dostępny na stronie EUNB pod adresem Compliance@eba.europa.eu.

2. Przedmiot, zakres stosowania i definicje

• Przedmiot: Wytyczne dotyczą jednolitego ujawniania informacji w zakresie funduszy własnych instytucji, kapitału podstawowego Tier 1, kapitału Tier 1, aktywów wązonych ryzykiem, współczynników kapitałowych oraz wskaźnika dzwigni finansowej, uwzględniając i nie uwzględniając stosowania rozwiązań przejściowych dotycznych MSSF 9 lub analogicznych oczekiwanych strat z tytułu kredytów.
• Zakres stosowania: Wytyczne mają zastosowanie do instytucji objętych art. 473a ust. 1 Rozporządzenia CRR, które stosują wszystkie lub niektóre wymogi ujawniania informacji z części osmej Rozporządzenia CRR. Wytyczne obowiązują w okresie przysięgowym zdefiniowanym w art. 473a ust. 6 Rozporządzenia CRR.
• Adresaci: Wytyczne skierowane są do wąściwych organów określonych w art. 4 ust. 2 pkt (i)-(ii) Rozporządzenia (UE) nr 1093/2010 oraz do instytucji finansowych określonych w art. 4 ust. 1 tego rozporządzenia.
• Definicje: Wszystkie pojęcia użyte w dokumentach mają takie same znaczenia jak w Rozporządzeniu (UE) nr 575/2013, chyba że zdefiniowano je inaczej.

3. Format ujawniania

• Instytucje, które stosują rozwiązania przejściowe dotyczące MSSF 9, muszą uzupełnić wzór ilościowy zawarty w Załączniku I.
• Instytucje, które nie stosują rozwiązań przejściowych, powinny ujawnić komentarz opisowy, który może być elastyczny.
• Wzór ilościowy obejmuje:
  • Fundusze własne: CET1, Tier 1, łączny kapitał oraz ich wersje bez uwzględnienia rozwiązań przejściowych.
  • Aktywa wązonych ryzykiem: Łączne aktywa wązonych ryzykiem oraz ich wersje bez uwzględnienia rozwiązań przejściowych.
  • Współczynniki kapitałowe: Współczynniki kapitału podstawowego Tier 1, Tier 1 i łącznego kapitału oraz ich wersje bez uwzględnienia rozwiązań przejściowych.
  • Wskaźnik dzwigni finansowej: Miara ekspozycji kredytowej i wskaźnik dzwigni, uwzględniając i nie uwzględniając rozwiązań przejściowych.

4. Wymogi ogólne dotyczące ujawniania informacji

• Zawartość informacji: Instytucje muszą ujawnić wartości każdej miary na koniec okresu sprawozdawczego.
• Częstotliwość: Informacje powinny być ujawniane z częstotliwością określonej w wytycznych EBA/GL/2014/14 oraz EBA/GL/2016/11:
  • Instytucje ujawniające informacje w wymiarze kwartalnym: okresy T, T-1, T-2, T-3, T-4.
  • Instytucje ujawniające informacje w wymiarze półrocznym: okresy T, T-2, T-4.
  • Instytucje ujawniające informacje w wymiarze rocznym: okresy T i T-4.
• Opisy towarzyszące: Instytucje stosujące rozwiązania przejściowe muszą dołączyć opis towarzyszący do wzoru ilościowego, wyjaśniający najważniejsze elementy stosowanych rozwiązań oraz zmiany w stosowaniu tych rozwiązań.
• Zmiany w miarach ostrożnościowych: W przypadku istotnych zmian w miarach ostrożnościowych, instytucje muszą przystosować opisy do tych zmian.

5. Załącznik I – Wzór na potrzeby porównania

• Cel: Zapewnienie porównania funduszy własnych, współczynników kapitałowych i wskaźnika dzwigni finansowej, uwzględniając i nie uwzględniając stosowania rozwiązań przejściowych.
• Instrukcje:
  • Wiersz 1: Kapital podstawowy Tier 1 (CET1) zgodnie z ujawnieniem zgodnie z wykonawczym standardem technicznym.
  • Wiersz 2: Kapital podstawowy Tier 1 bez uwzględnienia rozwiązań przejściowych.
  • Wiersz 3: Kapital Tier 1 zgodnie z ujawnieniem zgodnie z wykonawczym standardem technicznym.
  • Wiersz 4: Kapital Tier 1 bez uwzględnienia rozwiązań przejściowych.
  • Wiersz 5: Łaczny kapital zgodnie z ujawnieniem zgodnie z wykonawczym standardem technicznym.
  • Wiersz 6: Łaczny kapital bez uwzględnienia rozwiązań przejściowych.
  • Wiersz 7: Łaczne aktywa wązonych ryzykiem zgodnie z ujawnieniem zgodnie z wykonawczym standardem technicznym.
  • Wiersz 8: Łaczne aktywa wązonych ryzykiem bez uwzględnienia rozwiązań przejściowych.
  • Wiersz 9: Wspólczynnik kapitału podstawowego Tier 1 zgodnie z ujawnieniem zgodnie z wykonawczym standardem technicznym.
  • Wiersz 10: Wspólczynnik kapitału podstawowego Tier 1 bez uwzględnienia rozwiązań przejściowych.
  • Wiersz 11: Wspólczynnik kapitału Tier 1 zgodnie z ujawnieniem zgodnie z wykonawczym standardem technicznym.
  • Wiersz 12: Wspólczynnik kapitału Tier 1 bez uwzględnienia rozwiązań przejściowych.
  • Wiersz 13: Wspólczynnik łącznego kapitału zgodnie z ujawnieniem zgodnie z wykonawczym standardem technicznym.
  • Wiersz 14: Wspólczynnik łącznego kapitału bez uwzględnienia rozwiązań przejściowych.
  • Wiersz 15: Miara ekspozycji kredytowej jako część wskaźnika dzwigni.
  • Wiersz 16: Wskaźnik dzwigni finansowej zgodnie z ujawnieniem zgodnie z wykonawczym standardem technicznym.
  • Wiersz 17: Wskaźnik dzwigni obliczony w sposób, jak gdyby nie stosowano rozwiązań przejściowych.

6. Data rozpoczęcia stosowania

• Wytyczne obowiązują od 20 marca 2018 r. do końca okresu przysięgowego określonego w art. 473a ust. 6 Rozporządzenia CRR.