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欧洲银行管理局2012年度财务报告总结

核心内容

本报告是对欧洲银行管理局（EBA）2012年度财务报表及其相关交易合法性的审计结果。审计工作依据国际审计准则和国际最高审计机构标准进行，涵盖了财务报表的可靠性、交易的合法性与规范性以及内部控制系统。

主要观点

• EBA的职责：EBA根据《欧洲议会和理事会条例（EU）第1093/2010号》设立，负责建立高质量的监管和监督标准，促进法律执行的一致性，加强成员国之间的协调，以及保护存款人和投资者。
• 审计范围：审计包括分析性程序、交易直接测试、关键控制评估，并结合其他审计机构的工作和管理层声明。
• 财务报表可靠性：根据审计结果，EBA的2012年度财务报表在所有重大方面公平地反映了其财务状况、经营成果和现金流量。
• 交易合法性：所有交易在重大方面均合法且规范。
• 内部控制问题：EBA的IT系统外包至外部供应商（Banque de France）直至2013年底，导致其对IT系统的控制和监督有限，存在风险。
• 预算执行情况：2012年度预算执行率较高（89%），但部分预算科目存在较高结转（如行政支出85%），主要由于外部因素如IT项目实施延迟和寻找新办公场所失败。

关键信息

财务状况

• 预算执行率：总体执行率为89%，其中：
  • 员工支出（标题I）：84%
  • 行政支出（标题II）：86%
  • 运营支出（标题III）：100%
• 结转情况：标题II的结转率达45%，标题III的结转率达85%，主要由于IT采购流程复杂和延迟，以及部分IT服务的发票延迟。

人事与招聘

• 招聘程序缺陷：
  • 候选人未按每个选拔标准单独评分。
  • 面试和测试问题未在考试前设定。
• 纠正措施：自2013年起，招聘文件中已系统性地包含每个选拔标准的评分和考试前设定问题的证据。

IT系统

• 外包情况：EBA的IT核心系统外包至外部供应商，直至2013年底。
• 新IT策略：2012年批准的新IT策略将在2014年1月结束与当前供应商的合同，恢复EBA对IT系统的全面控制。
• IT支出结转：IT相关支出结转主要由于机构启动阶段和新策略实施，预计未来支出将更均衡。

预算来源

• 2012年度预算：2070万欧元（含欧盟补贴830万欧元，成员国贡献1210万欧元，观察员贡献30万欧元）。
• 人员配置：截至2012年底，共有68名临时员工、12名合同员工和14名借调国家专家。

2012年度主要活动

• 标准制定：发布6项指南、4项讨论文件和14项咨询文件，参与23项监管和技术标准的公开征求意见。
• 风险评估：进行风险分析、评估和监控，向多方利益相关者发布风险报告。
• 合作与协调：与ESMA、EIOPA等机构合作，参与欧洲金融监管系统审查，支持IMF的欧盟金融部门评估计划。
• 消费者保护：组织消费者保护日活动，发布《消费者趋势报告2012》，建立消费者保护与金融创新委员会（SCConFin）及其子小组。

附录摘要

• 附录I：总结了对2011年审计意见的跟进情况，部分问题已解决，其余仍处于进行中。
• 附录II：详细列出了EBA的治理结构、预算资源、主要活动及支持性措施。

EBA的回应

• 教育补贴问题：由于伦敦无欧洲学校，教育补贴成为吸引和保留高素质员工的障碍，EBA已采取内部政策确保公平待遇。
• IT系统问题：EBA承认IT系统外包带来的控制风险，并正在实施新策略以改善IT支出的分布和管理。
• 招聘程序改进：EBA已采取措施改进招聘流程，确保公平和透明。

总结

本报告全面评估了EBA 2012年度的财务状况、交易合法性及内部控制系统，确认其财务报表在重大方面可靠，交易合法规范。同时，报告指出在IT系统管理和招聘流程方面存在改进空间，并对EBA的回应表示认可，认为其已采取有效措施加以纠正。