2024_上海税收营商环境白皮书_86页_37mb

上海税收营商环境白皮书（2024）总结

核心内容

2024年，上海市税务局围绕“十四五”规划目标，以提升企业感受为核心，聚焦国际一流营商环境建设，推动税收治理现代化。通过一系列创新举措，如设立全国首家税务审判庭、推广电子税务局、优化跨区域办税服务、实施“说理式执法”等，上海税收营商环境持续优化，服务效率和质量显著提升，为企业发展提供有力支持。

主要观点

• 法治化建设：强化税收法治，推动税务审判庭设立、行政复议简易程序、税收事先裁定机制，提升税收执法的规范性与透明度。
• 数字化转型：全面上线全国统一规范电子税务局，实现税费服务数字化、智能化、场景化升级，提高办税效率。
• 跨区域协同：深化长三角税收一体化，推动区域执法标准统一，建立跨区域办税协作机制，提升企业跨区域办税便利度。
• 精准服务：实施“政策找人”机制，推出“税路通”跨境税收服务品牌，聚焦科技创新、制造业、跨境出海等重点领域，提供个性化、精准化服务。
• 税收优惠支持：延续并优化一系列税收优惠政策，如高新技术企业减税、企业所得税减免、房产税困难减免等，为企业减负增效。

关键信息

税收优惠与政策支持

• 支持科技创新和制造业发展：全年减税降费及退税总额达1830.6亿元，惠及4万户企业，其中高新技术企业减免税额近249亿元。
• 支持小微企业：延续小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户等税费优惠政策，减轻企业负担。
• 离岸贸易印花税优惠：试点全国首个离岸贸易印花税优惠，降低跨国企业离岸贸易成本。
• 水资源税改革：自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点，规范水资源使用。
• 环保税激励：2024年累计减免环保税近25亿元，鼓励企业节能减排，推动绿色发展。

税费服务优化

• 电子税务局：全市网上办税率达94%，电子申报率达99%，网上办税事项覆盖233项，税费事项“网上办”“掌上办”率达99%。
• 12366多语种服务：上线多语种税费咨询服务体系，支持9种语言，提升国际化服务水平。
• “便民办税春风行动”：连续第11年开展，集成推出系列惠民利企服务举措，提升办税体验。
• “远程虚拟窗口”：支持跨区域办税，提供远程身份核验、资料传递、音视频互动、屏幕共享等功能，累计提供跨区域服务1.7万余次，其中跨省互动6000余次。
• “容缺办”迁移服务：企业可在线申请税务迁移，实现跨区域迁移“零跑动”，提升迁移便利性。

税务执法与争议解决

• “说理式执法”：推动执法理念转变，提升执法公信力，构建“执法+服务”融合机制。
• 行政复议简易程序：压缩复议审理时限至30天，提升复议效率，推动争议实质化解。
• 税务审判庭设立：全国首家税务审判庭成立，实现税务行政案件集中管辖，提升执法透明度。

跨境税收服务

• “税路通”品牌建设：推出“一路沪航”等子品牌，服务跨境投资、贸易和出海企业。
• “税融办”服务：设立跨境政策管家团队，提供“一企一策”全程跟踪服务，助力企业出海。
• 启运港退税政策：扩大至陆路通道，支持企业降低资金占用成本，2024年涉及出口额828.3万美元，办理退税114.5万元。

服务创新与案例

• “科创税立方”品牌：通过进高校、进园区、进赛道等方式，提供精准、优质、长效的税收服务，覆盖1600余名师生、2800余家园区企业。
• “税优解”工作室：由三地税务部门联合设立，提供一站式服务，推动争议解决。
• “青柠檬”“便利贴”“进博先锋”等服务团队：深入企业，提供个性化政策辅导和办税服务，助力企业发展。

法治与制度建设

• 税收事先裁定机制：全国首家公开税收事先裁定案例，提升政策适用确定性。
• 规范性文件管理：严格执行“三同步”制度，确保政策制定透明、合法。
• “三项制度”：行政执法公示、全过程记录、重大执法决定法制审核，推动执法规范化。

附录数据

• 税收收入：15216.1亿元
• 社保费收入：6203.4亿元
• 非税收入：3716.5亿元
• 出口退税：1087.6亿元
• “好差评”好评率：99.99%
• 政策解读与普法宣传：累计直播127场，发布宣传视频72条，图文124篇，浏览量达76万次。

总结与展望

上海市税务局将继续以创新驱动、制度突破为引擎，深化涉税改革，优化税费服务，构建更加透明、高效、公平的国际一流税收营商环境，助力上海“五个中心”建设，推动长三角一体化发展，促进绿色税收治理，实现税收现代化目标。