世界发展银行-Informality,-Consumption-Taxes-and-Redistribution_93页_2mb

报告摘要

总结：Informality, Consumption Taxes and Redistribution

核心内容

本研究探讨了消费税在发展中国家的再分配潜力及其政策设计的最优路径。通过结合31个低收入和中等收入国家的住户支出数据与理论模型，作者发现消费税在这些国家中具有显著的再分配效应，甚至可以与直接所得税相媲美。这一结论源于不同收入群体在非正式部门消费的差异，即非正式消费预算份额随着收入增加而显著下降，从而使得消费税具有一定的累进性。

主要观点

消费税的再分配效应
- 消费税在发展中国家可以有效降低不平等，尤其是在非正式部门消费占比高的国家。
- 最富裕五分之一家庭的消费税实际税率是最低收入五分之一家庭的两倍。
- 非正式部门的免税实际上使消费税具有累进性，而这种效应在较不发达国家更为显著。
非正式消费的特征
- 非正式消费预算份额随家庭收入上升而下降，形成了“非正式恩格尔曲线”（IEC）。
- 非正式恩格尔曲线具有稳定的对数线性形式，且即使控制了家庭地理位置和商品类别，其斜率仍为负。
- 更富裕的家庭更倾向于购买高质量商品，而这些商品多由正式部门提供，从而解释了IEC的负斜率。
食品消费的再分配影响
- 食品恩格尔曲线在所有国家都是向下倾斜的，表明随着收入增加，食品支出占家庭预算的比例下降。
- 尽管有法律上的食品免税政策，但其再分配效果有限，特别是在低收入国家，大多数家庭的食品消费发生在非正式部门。
税收政策的最优设计
- 作者扩展了Diamond（1975）的最优商品税模型，引入了非正式部门消费的考虑。
- 在考虑非正式消费后，食品与其他商品的税率差异化在发展过程中变得越来越重要。
- 在一些最不发达国家，食品补贴在效率和公平性上均难以证明其合理性。

关键信息

数据来源：31个低收入和中等收入国家的住户支出调查数据，以及80个国家的扩展数据集（用于食品消费分析）。
方法论：通过住户报告的购买地点来估算非正式消费份额，将购买地点分为七个类别，并根据零售商规模和是否缴税来划分正式与非正式部门。
模型构建：构建了一个包含正式与非正式商品品种的多主体最优商品税模型，分析了消费模式对税收累进性的影响。
结论：消费税在发展中国家具有再分配潜力，但需结合非正式消费的实际情况进行设计。法律上的食品免税政策效果有限，而考虑非正式部门的实际免税情况，可以实现更有效的再分配。