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总结：关于《对共同报告指南的修订建议》的咨询文件

核心内容

APCIMS（私人客户投资管理与股票经纪协会）向CEBS（欧洲银行监管委员会）提交了一份关于修订《共同报告指南》的咨询文件，主要关注在实现统一报告日期和频率的过程中，对小型金融机构可能带来的影响。APCIMS代表了在英国、爱尔兰、曼岛和海峡群岛等地为私人投资者提供服务的217家会员公司，这些公司涵盖从全球银行的子公司到小型合伙企业等多种类型。

主要观点

• 统一报告日期的必要性：APCIMS承认大型金融机构希望实现统一的报告日期和频率，以提高效率和合规性。
• 比例性原则的缺失：然而，APCIMS担忧CEBS在制定统一标准时未充分考虑小型金融机构的实际情况，采取了“一刀切”的做法，忽视了比例性原则。
• 小型金融机构的挑战：
  • 当前，独立试算（solo data）的提交期限为15天，而大多数APCIMS成员的提交期限为20或30天。
  • 合并试算（consolidated data）的提交期限为45天。
  • 小型机构缺乏足够的会计资源，且在结算系统中需执行特定的期末程序，以生成符合监管要求的会计数据。
  • 在特定日期（如4月5日，英国财政年度结束）提交数据可能变得尤为困难，因为需要同时处理大量数据以满足多个监管截止日期。
  • 缩短报告期限可能导致额外的IT成本，影响小型机构的运营效率。

关键信息

• 会员机构规模：APCIMS的会员机构规模差异较大，从全球银行的子公司到仅有两名合伙人和七名员工的小型合伙企业。
• 当前报告要求：独立试算提交期限为15天，合并试算为45天。
• 对小型机构的影响：
  • 员工假期或疾病可能影响其按时提交数据的能力。
  • 需要额外的资源和成本来满足更短的报告期限。
  • 在特定时期，如英国财政年度结束时，数据处理压力增大。
• 建议：APCIMS认为当前的报告要求在确保监管机构获得定期报告的同时，也避免了对会员机构造成不合理的负担，因此建议保持现有标准，以适应不同规模机构的需求。

结论

APCIMS希望CEBS在制定最终指南时，能够考虑小型金融机构的实际运营情况，确保报告要求的合理性和可操作性。他们强调，虽然统一报告日期对大型机构有益，但小型机构需要更灵活、更具比例性的安排，以维持其业务的可持续性。