EBA欧洲银行-Guidelines-on-the-management-of-IRRBB-28EBA-GL-2018-0229_COR_HU_48页_889kb

Dokumentum Összefoglalása

1. Megfelelési és bejelentési kötelezettségek

• Jogállás: A dokumentum az EBA (Europai Bankhatóság) által kiadott iránymutatásokat tartalmazza, amelyek az 1093/2010/EU rendelet 16. cikke alapján követelik meg az illetékes hatóságok és pénzügyi intézmények részéről a megfelelés biztosítását.
• Bejelentési követelmények: Az illetékes hatóságok bejelentik az EBH-t, ha nem felelnek meg az iránymutatásoknak. Az értesítést „EBA/GL/2018/xx” formában kell elküldeniük a compliance@eba.europa.eu címre.
• Valtozások bejelentése: Minden megfelelési valtozás bejelentendő.

2. Tárgy, alkalmazási kör és fogalom meghatározások

• Tárgy: A dokumentum a nem kereskedési konyvi tevékenységekből származó kamatlábkockázat kezelésére vonatkozik.
• Alkalmazási kör: Az iránymutatások azokra az intézményekre vonatkoznak, amelyek a nem kereskedési konyvi tevékenységekben részt vesznek.
• Fogalom meghatározások:
  • Kamatlábérzékeny eszközök: A nem kereskedési konyvban szereplő eszközök, kötelezettségek és mérlegen kívüli tetelek, kivéve az elsődleges alapvető tőkéből származó eszközöket.
  • Réskockázat: A kamatlábkockázat, amely a kamatlábkockázatok időbeli eltéréséből ered.
  • Bázkockázat: A kamatlábok relatív változásainak hatása az eszközök és kötelezettségek árazására.
  • Opcióskockázat: A kamatlábkockázat, amely az opciók és a hozamkörbevaltozások miatt fellép.
  • CSRBB: A hitelfelár-kockázat, amely a hitelkockázat, likviditás és más tényezők változásával kapcsolatos.
  • Pénzügyieredmények mutatói: A kamatlábkockázat hatására bekövetkező jövőbeli pénzügyi eredmények változásainak mérésére szolgálnak.
  • Gazdasági érték mutatói: A kamatlábkockázat hatására bekövetkező gazdasági érték változásokat mérnek.
  • Feltételes cash-flow modellezés: A kamatláb változásait figyelembe vevő cash-flow modellezés.
  • Feltétel nélküli cash-flow modellezés: A kamatláb változásait nem figyelembe vevő cash-flow modellezés.
  • Kifutó mérleg: Ahol a nem kereskedési konyvi pozíciók amortizálódnak, és új tevékenység nem lép be.
  • Dinamikus mérleg: A jövőbeli tevékenységek és forgatókönyvek alapján készülő mérleg.
  • Konstans mérleg: Ahol a lejáró vagy átvezetési cash-flow-kat azonos jellemzőkkel rendelkező új cash-flow-kkal helyettesítik.

3. Végrehajtás

• Alkalmazás időpontja: A 2019. június 30-tól hatályba lépő iránymutatásokat az intézmények 2019-es tőkemegfelelési ciklusában kell végrehajtani.
• Átmeneti rendelkezések:
  • A 3. és 4. kategóriába tartozó intézmények a 2019. december 31-étől kell alkalmazniuk az iránymutatásokat.
• Hatályon kívül helyezés: A korábbi EBA/GL/2015/08 iránymutatások 2019. június 30-tól hatálytalanok.

4. Iránymutatások a kamatlábkockázat kezeléséről

4.1 Általános rendelkezések

• Kockázatkezelési folyamatok: Az intézmények a kamatlábkockázatot fontos kockázatként kezeljék, és kifejezetten és átfogóan értékeljék.
• Kockázati értékhatárokon: Az intézmények a kamatlábmozgások hatását figyelembe veszik a pénzügyi eredmény és gazdasági érték szempontjából.
• Tőkeallokáció: Az intézmények a kamatlábkockázatra vonatkozó tőkeallokációs módszereket használják, és ezeket a kockázati profiluk alapján állapítják meg.
• Stresszteszt: A stressztesztek során figyelembe veszik a kamatlábkockázat hatásait, és a tőketermelési kapacitásokat.
• Kockázati étvágy: Az intézmények a kamatlábkockázat hatását a kockázati étvágyuk alapján értékelik.
• Kockázati kezelési keretek: Az intézmények a kockázatkezelési folyamatokat és kereteket kidolgozzák, és azokat az ICAAP (Tőkemegfelelési belső értékelési eljárás) keretében dokumentálják.

4.2 Tőke azonosítása, kiszámítása és allokáció

• Tőkehatárértékek: Az intézmények a kamatlábkockázat hatására megállapítják a tőkehatárértékeket, beleértve a kivételeket is.
• Kockázati hatások: A kamatlábmozgások hatását figyelembe veszik a pénzügyi eredmények és gazdasági értékek változásában.
• Stresszteszt eredményei: A stresszteszt eredményei alapján a tőkepuffer kiigazítását mérlegelik.
• Kockázati profilképzés: A tőkeallokáció alapján a kockázati profilra vonatkozóan döntéseket hoznak.

4.3 Irányítás

• Stratégia: Az intézmények a kamatlábkockázat kezelésére vonatkozó átfogó stratégiát dolgozzák ki, amely a kockázati étvágyukat és a kockázat enyhítését is tartalmazza.
• Kockázati étvágy: A kockázati étvágy meghatározásához a kamatlábmozgások hatását figyelembe veszik.
• Kockázati kezelési keretek: A kockázati kezelési keretekben a kamatlábkockázat kezelésére vonatkozó rendszerek és folyamatok megfelelnek a kockázati kezelési elvárásoknak.
• Felelősségi körök: A kockázatkezelési feladatokat az intézmények belső irányítási rendszerei, folyamatai és felelősségi körök biztosítják.
• Konzolidáció: A konzolidált intézmények a kockázatkezelési rendszereket és folyamatokat következetesen és megfelelően alkalmazzák.

4.3.2 Kockázatkezelési keret és feladatok

• Közös feladatok: A kockázatkezelési keretek részletesen meghatározzák a kockázatkezelési folyamatokat, beleértve a határértékek, szabályok, folyamatok és belső kontrollrendszer működését.
• Felelősségi körök: A kockázatkezelési feladatokat a vezető testület tagjai és megbízottjai látják el, és ezek felelősségi körök alapján dolgoznak.
• Rendszeres értékelés: A vezető testület rendszeresen (legalább negyedévente) kap információt a kockázatkezelési folyamatokról.
• Kommunikáció: A vezető testület megbízottjai a meghatározott irányítási eljárások alapján működnek.
• Struktúra: Az eszköz-forrás gazdalkodási bizottság rendszeres értekezleteket tart, és a kockázatkezelési feladatokat koordinálja.