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报告摘要

Status der Leitlinien: Die Leitlinien wurden gemäß Artikel 16 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 herausgegeben und sind Teil des europäischen Finanzaufsichtssystems.
Meldepflichten: Die zuständigen Behörden und Finanzinstitute müssen der EBA bis zum 1. April 2019 mitteilen, ob sie den Leitlinien folgen oder nicht. Meldungen sind über das auf der EBA-Website bereitgestellte Formular an compliance@eba.europa.eu mit der Referenz „EBA/GL/2018/03“ zu senden. Bei fehlender Meldung wird davon ausgegangen, dass die Behörde den Anforderungen nicht nachkommt.
Änderung der Einhaltung: Jede Änderung des Einhaltungszustands muss der EBA gemeldet werden.

Gegenstand: Die Leitlinien ersetzen und ergänzen die ursprünglichen Leitlinien EBA/GL/2014/13.
Geltung: Die Leitlinien gelten ab dem 1. Januar 2019.

Der Titel wurde um „und aufsichtliche Stresstests“ erweitert.
Es wurde ein neuer Absatz hinzugefügt, der die gemeinsamen Methoden für die Durchführung der Stresstests im Kontext des SREP beschreibt.

Konsolidierendes Institut: Ein Institut, das sich an konsolidierte Aufsichtsbedingungen hält.
Risiko-Score: Ein numerischer Wert, der die aufsichtliche Bewertung von Risiken für Kapital, Liquidität und Finanzierung zusammenfasst, einschließlich der Wahrscheinlichkeit von erheblichen Auswirkungen.
Score der Überlebensfähigkeit: Ein numerischer Wert, der die Bewertung der Überlebensfähigkeit eines Instituts auf der Grundlage der SREP-Elemente widerspiegelt.
SREP-Gesamtscore: Ein Gesamtscore, der die Bewertung der vier SREP-Elemente zusammenfasst und zur Beurteilung der Gesamtüberlebensfähigkeit des Instituts dient.

Die zuständigen Behörden sollen Risiko- und Überlebensfähigkeitsscores zuweisen, um die Ergebnisse der Bewertung der Risikokategorien im SREP-Rahmenwerk zusammenzufassen.
Die Scores sollen auf der Grundlage der aufsichtsbehördlichen Bewertung des inhärenten Risikos und der Qualität des Risikomanagements bestimmt werden.
Die Bewertung kann entweder getrennt oder kombiniert erfolgen, wobei die Ergebnisse in Tabellen 4 bis 7 sowie 9 und 10 festgelegt sind.
Tabelle 2 wurde angepasst, um die Bewertungsskala zu erweitern und zu klären.

Die Bewertung der internen Governance und der institutsweiten Kontrollen wird im Titel 5 detailliert beschrieben.
Die Bewertung umfasst Aspekte wie die Struktur des Leitungsorgans, die Unternehmens- und Risikokultur, die Vergütungspolitik, die interne Kontrollen und den Neu-Produkt-Prozess (NPP).

Die zuständigen Behörden müssen prüfen, ob die Governance-Regelungen angemessen sind und dem Risikoprofil, dem Geschäftsmodell und der Komplexität des Instituts entsprechen.
Die Bewertung umfasst auch die Eignung der Mitglieder des Leitungsorgans und der Schlüsselfunktionen, die Diversität, die Unabhängigkeit und die Transparenz der Governance-Struktur.

Die zuständigen Behörden sollen beurteilen, ob das Institut eine solide und transparente Unternehmens- und Risikokultur hat, die dem Risikoappetit und den Geschäftsaktivitäten entspricht.
Es wird gefordert, dass unabhängige Mitglieder in die Ausschüsse des Leitungsorgans eingebunden werden, um eine breite Perspektive zu gewährleisten.

Die Vergütungspolitik und -praxis müssen den Geschäfts- und Risikostrategien, der Unternehmenskultur und den langfristigen Interessen des Instituts entsprechen.
Es gibt spezifische Anforderungen zur Identifizierung von Mitarbeitern, die auf das Risikoprofil des Instituts einwirken, sowie zur Festlegung von variablen und fixen Vergütungen.
Die variable Vergütung darf nicht in Weise angewendet werden, die die Einhaltung der Verordnungen erleichtert.

Die zuständigen Behörden sollen prüfen, ob das Institut über einen angemessenen internen Kontrollrahmen verfügt.
Die Bewertung umfasst die Schriftlichkeit der Kontrollrichtlinien, die Trennung der Aufgaben, die Wirksamkeit der unabhängigen Kontrollfunktionen und den Austausch von Informationen.

Die Innenrevision muss unabhängig, objektiv und mit ausreichenden Ressourcen und Befugnissen eingerichtet sein.
Sie wird gemäß nationalen und internationalen Normen des Berufsstandes und in einer vom Leitungsorgan genehmigten Charta definiert.

Die Leitlinien zielen darauf ab, einen einheitlichen und transparenten Rahmen für die Bewertung von Finanzinstituten im europäischen Finanzaufsichtssystem zu schaffen.
Sie legen die Grundlagen für die Bewertung von Risiken und der Überlebensfähigkeit sowie für die Durchführung von Stresstests.
Die zuständigen Behörden sind verpflichtet, die Leitlinien in ihre Aufsichtspraktiken zu integrieren und die Einhaltung regelmäßig zu melden.
Die Bewertung wird durch die Einbindung von Risikomanagement und Compliance-Verfahren gestützt und dient der Priorisierung von Aufsichtsmaßnahmen und der Planung von Ressourcen.

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