2017年-德勤中国_依法治企合规经营_28页_988kb

依法治企合规经营总结

核心内容

本总结围绕“依法治企合规经营”主题，从国际与国内合规趋势、问卷调研主要发现、典型案例分享、合规文化与管理流程以及未来建议等方面，系统分析了当前企业在合规管理方面的现状与挑战。合规经营已成为全球监管趋势，尤其在中国企业“走出去”的背景下，合规风险日益凸显，亟需系统性、专业化的合规管理体系。

主要观点与关键信息

国际与国内合规趋势

• 国际合规趋势：商业贿赂、舞弊、洗钱等成为全球性问题，各国监管机构加强了对企业的合规管理要求和执法力度。如英国《2010年反贿赂法案》中“防止贿赂失职罪”及“充足程序”抗辩机制，美国《海外反腐败法》的处罚机制和合规制度的影响力，世界银行黑名单制度与《诚信合规指南》的实施要求等。
• 国内合规趋势：中国政府自2016年起加强了对国有企业的合规监管，如《关于全面推进法治央企建设的意见》和《关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》等政策文件，强调了“终身追责”机制和合规管理的制度化、流程化。

合规管理现状调研

• 合规管理组织：近40%的受访企业未设立独立的合规管理总负责人，而设置独立部门的仅占24%。国企和民企中，合规管理职责多由法律事务或内控部门兼任。
• 合规管理重点领域：反垄断与反不正当竞争、合规管理体系的监管要求及实践、以及《国企违规经营投资责任追究制度》的解读与实践是当前企业最关注的合规话题。
• 合规文化与流程：74%的受访企业认为高级管理层积极宣贯合规文化是培育合规文化的关键。合规管理流程中，梳理合规要求并嵌入业务流程是重点环节。
• 合规管理系统：目前，仅有24%的企业采用专业开发的信息系统，多数企业未使用或仅使用简单工具，与跨国企业的信息化水平相比仍有差距。

合规典型案例分析

案例一：全面推进合规管理体系建设

• 背景：某制造型企业因合规风险增加，启动合规体系建设。
• 挑战：下属单位合规理念差异大，体系与现有业务融合难度高。
• 方案：梳理合规风险库、建立合规委员会、制定合规流程制度、开展多层级合规培训，使合规管理真正融入业务。

案例二：合规管理成熟度评价推动能力提升

• 背景：某金融机构因业务扩张面临合规管理挑战。
• 挑战：合规指标体系的普适性与执行有效性。
• 方案：构建指标框架，制定评分标准，结合制度设计和执行情况综合评估，发现薄弱环节并优化管理。

案例三：BEPS对企业合规的影响及应对

• 背景：BEPS行动计划对中国企业海外税务管理提出更高要求。
• 挑战：企业需应对复杂的跨国税务申报与文档准备，且税务团队资源有限。
• 方案：进行风险评估、优化关联交易定价政策、调整组织架构与商业模式、组建专业税务团队，提高合规申报质量。

案例四：反垄断审查的应对策略

• 背景：海外投资并购中反垄断审查成为重要环节。
• 挑战：中国企业在海外并购中面临多法域反垄断申报义务，且缺乏应对经验。
• 方案：预判申报义务、细分市场/剥离资产、在交易文件中充分考虑反垄断条款，提高交易成功率。

案例五：借力IT技术推进国有企业信息公开

• 背景：国有企业信息公开是改革重点之一。
• 挑战：信息标准不统一、公开渠道不固定、缺乏监管。
• 方案：参照上市公司标准、分阶段公开信息、利用IT技术建设统一信息平台、加强信息公开监管，提升透明度与公众信任。

合规管理建议

1. 设置独立合规管理职能：建立首席合规官职位，配置专业团队，确保合规管理的独立性和专业性。
2. 聚焦重点领域：在反垄断、反不正当竞争、出口管制、腐败舞弊、税务及BEPS、信息公开等领域加强合规管理。
3. 培育合规文化：由高层领导推动，通过培训、制度宣贯等方式，提升全员合规意识。
4. 丰富合规管理方式：引入举报人保护制度、合规豁免制度，将合规考核纳入绩效管理。
5. 建立综合合规管理体系：将合规管理融入各项业务流程，利用大数据、信息化等手段提升管理效率和透明度。

结语

合规经营已成为中国企业在全球化背景下必须面对的重要课题。随着国内法治环境的完善和国际监管的加强，企业需加快合规体系建设，提升合规管理能力，以降低风险、增强竞争力。德勤建议企业从组织建设、文化培育、流程优化、系统工具等多方面着手，实现依法治企、合规经营的长期目标。