西南财经大学-减税降负助力小微企业发展-2019.5-17页_928kb

减税降负助力小微企业发展总结

核心内容

本报告主要探讨了减税降负政策对小微企业发展的积极影响，分析了小微企业在经营中的主要问题，并总结了相关政策的实施效果。报告通过多轮调查数据，揭示了小微企业在创业动机、经营状况及税收负担等方面的特点，为政策制定者提供了实证依据。

小微企业界定

小微企业根据《中小企业划型标准规定》进行界定，标准包括从业人员、营业收入、资产总额，同时结合行业特点。具体标准如下：

• 批发业：

  • 小型企业：从业人员5人至20人，营业收入1000万至5000万元
  • 微型企业：从业人员少于5人，或营业收入少于1000万元

• 个体工商户：被视作小微企业的一部分，小微企业包括个体工商户和法人小微企业。

调查数据与样本规模

• 2011年：25个省，80个市/区/县，160个社区，样本家庭8438户，个人信息29000余条，具有全国代表性。
• 2013年：29个省，320个市/区/县，1048个社区，样本家庭28141户，个人信息99000余条，具有全国和省级代表性。
• 2015年及2017年：样本覆盖全国、省级和副省级城市，样本家庭达4万余户，个人信息超过12万条。

小微企业经营现状

创业动机

小微企业创业动机呈现以下变化趋势（2014年 vs 2017年）：

• 更灵活自由：从33.1%降至28.6%
• 挣钱更多：从26.1%升至27.6%
• 被动创业（无其他工作机会）：从20.5%升至21.8%
• 想自己当老板：从13.5%降至11.8%
• 继承：从1.3%升至2.5%
• 其他：从5.3%升至7.7%

月销售额分布

小微企业月销售额分布数据表明，多数企业销售额较低，但部分企业具有较高的经营规模。

死亡率与出生率

• 2013年至2015年：每年约1710万小微企业进入市场，约1439万退出市场
• 2015年至2017年：平均每年约1439万小微企业退出市场，约1710万进入市场
• 数据表明，企业死亡率与成本增加呈正相关，成本每增加1%，死亡率上升0.0313%

税负对小微企业的影响

在其他条件相同的情况下，小微企业缴纳税每降低1%，企业盈利的概率增加1.5%。这表明税负是影响小微企业经营状况的重要因素。

减税新政与效果

政策背景

• 2019年1月9日：国务院常务会议将增值税起征点由月销售额3万元提高至10万元，适用于小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人
• 2019年3月政府工作报告：提出实施更大规模的减税，重点降低制造业和小微企业税收负担
• 2019年4月7日：中办和国办联合印发《关于促进中小企业健康发展的指导意见》，提出减轻中小企业税费负担等政策建议

政策效果

• 提高起征点的影响：
  • 促进就业：新增就业19万
  • 拉动经济增长：新增就业岗位2287亿元，创造GDP约0.11%
  • 新增财富占2018年GDP比重
  • 政府税收收入减少1481亿元，相当于每个新增就业岗位成本约5.2万元，远低于固定资产投资拉动就业的成本（约40万至70万元）

关键信息总结

• 小微企业是经济中的重要组成部分，涵盖个体工商户和法人小微企业
• 调查样本具有广泛的地域和人口代表性
• 税负是小微企业经营不佳的主要原因之一
• 减税政策显著降低了小微企业税负，提高了其盈利概率
• 提高增值税起征点有助于促进就业和经济增长，同时减少政府税收收入
• 政策效果优于通过固定资产投资拉动就业的成本

结论

减税降负政策对小微企业具有显著的正向激励作用，有助于降低企业经营成本、提高盈利概率，进而促进就业和经济增长。政策的实施应持续关注其效果，并结合实际情况进行优化调整。