企业绩效管理——专注绩效2016_12页-10mb

企业绩效管理总结

核心内容

企业绩效管理（EPM）是企业实现战略目标、优化运营效率和提升盈利能力的关键工具。它涵盖三个核心命题：规划、预算和预测（PBF）、绩效报告、以及盈利能力和成本分析。毕马威与ACCA联合发布的报告基于全球2670名财务专业人士的调查，揭示了企业在EPM方面的现状、挑战与未来趋势。

主要观点

1. PBF流程的现状与挑战

• 当前的PBF流程存在脱节现象，未能有效支持企业战略目标。
• 仅21%的企业具备灵活的数据建模能力，表明数据分析工具的不足。
• 46%的受访者认为预算编制是政治认可的数字，而非真实反映商业前景。
• 超过三分之一的企业未采用滚动式预测，但超过三分之二的受访者预测五年内滚动式预测将取代传统预算编制。

2. 绩效报告的缺陷与改进方向

• 绩效报告应将企业运营与战略目标结合，提供统一、及时、相关的信息。
• 71%的企业统一采用关键绩效指标（KPI），但40%的决策仍基于直觉，缺乏数据支持。
• 45%的绩效报告直接来源于源系统，表明数据整合和自动化仍有提升空间。
• 50%的受访者认为云解决方案足够安全，可用于存储绩效报告信息。

3. 盈利能力和成本分析的重要性

• 有效的盈利能力和成本分析能够识别真正的价值驱动因素，支持战略决策。
• 85%的企业进行成本和盈利能力分析，但仅39%对销售渠道进行了盈利分析。
• 近半数企业无法有效识别带来真正利润的客户，表明客户盈利分析仍需加强。

关键信息

企业绩效管理的三大核心命题

1. 规划、预算和预测：支持企业将资源分配至战略目标，提升应对变化的能力。
2. 绩效报告：将数据转化为管理信息，为决策提供依据。
3. 盈利能力和成本分析：识别业务价值驱动因素，支持盈利决策。

调查数据概览

• 受访者分布：60%以上企业拥有1000名以上员工和年营业额超过1亿美元。
• 受访者职位：31%为高级财务经理或经理，20%为新获得资格或资深会计师，11%为财务总监（FC），7%为总监或合伙人，6%为首席财务官（CFO），26%为CEO、内部审计、财务分析师和咨询顾问等。

企业面临的挑战

• 组织结构：绩效管理职责不明确，绩效报告与战略目标脱节。
• 运营模式：财务部门难以与业务部门有效协作，缺乏卓越中心的设立。
• 数据质量：企业仍忙于解决本地数据结构和质量问题，未能充分利用大数据机遇。
• 技术应用：尽管云解决方案具备潜力，但仍有60%的受访者不认同其安全性和实用性。

建议与改进方向

1. 打造清晰的绩效管理框架

• 明确绩效管理的职责划分，确保与战略目标一致。
• 整合PBF流程，避免活动脱节，实现端到端的业务流程协同。

2. 提升数据质量和治理

• 确定对企业关键绩效指标（KPI）有支持作用的数据。
• 建立稳健的数据治理结构，确保数据的完整性、一致性和可靠性。

3. 优化技术应用

• 部署可灵活扩展的信息技术解决方案，提升分析效率和实时性。
• 采用云技术，提高数据存储和处理的安全性与效率。

4. 加强财务与业务部门的协作

• 建立卓越中心（CoE），推动盈利能力和成本分析的专业化。
• 实施“业务负责提供、财务负责治理”的模式，提升分析的深度与广度。

5. 提升绩效报告的交付模式

• 构建一致、可控、及时、相关的绩效报告交付体系。
• 采用成本效益高的方式，提升报告的使用价值。

未来趋势

• 滚动式预测将成为主流，取代传统预算编制。
• 云技术将逐步被企业接受，作为支持绩效管理的重要工具。
• 数据驱动决策将更加重要，企业需转变从数据收集到洞见获取的模式。

研究作者

• John O'Mahony：毕马威英国企业绩效管理团队负责人，专注于支持跨国企业提升预算、预测和绩效报告流程。
• Jamie Lyon：ACCA企业经济部负责人，专注于财务管理、财务转型、企业风险管理及治理的最佳实践。

结语

企业绩效管理不仅涉及流程的优化，还要求企业具备灵活的文化、高效的数据治理、先进的技术应用以及财务与业务部门的紧密协作。只有通过系统性的改进，企业才能真正实现战略目标，提升运营效率和盈利能力。