2017年-德勤全球_Putting_intercompany_accounting_on_the_straight_and_narrow _8页_954kb

Deloitte: Intercompany Accounting and Corporate Risk

核心内容

Deloitte's document highlights the growing importance of intercompany accounting (ICA) in today's complex and global business environment. It emphasizes that ICA is not just an internal process, but a critical component that impacts multiple functions including accounting, tax, and treasury, and that neglecting it can lead to significant financial and legal risks.

主要观点

• ICA is a critical process: It involves the accounting for internal financial activities across multiple legal entities, including sales, cost allocations, royalties, and financing activities.
• Ignoring ICA leads to risk: Companies that downplay or oversimplify ICA often face financial restatements, lawsuits, regulatory fines, and reputational damage.
• Globalization and complexity: As companies expand globally and integrate supply chains, the volume of intercompany transactions increases significantly, often outpacing external sales.
• Regulatory scrutiny: Increasing regulatory attention, especially on cross-border transactions and transfer pricing, has made ICA a key area of focus for compliance and transparency.
• Need for a holistic approach: A proactive and integrated framework is essential to address ICA challenges, involving accounting, tax, and treasury functions working collaboratively.
• Technology is not enough: While automation and integration are important, well-defined processes and cross-functional ownership are equally crucial for successful ICA implementation.
• ICA as a value driver: When managed effectively, ICA can not only mitigate risk but also enhance performance and foster growth.

关键信息

1. ICA的定义与范围

• ICA是指公司内部多个法律实体之间的财务活动和事件的处理与记录。
• 包括产品与服务销售、费用分摊、特许权使用费、融资活动等。
• 涉及多个职能，如会计、税务和现金管理。

2. ICA问题的后果

• 财务错误：可能导致财务报表误报，影响公司声誉、股价和股东价值。
• 法律风险：如公司因未能消除相关方交易而被迫重新陈述财务结果，或因内部控制缺陷导致欺诈。
• 监管处罚：如因不合规的ICA导致税务处罚、利息和声誉损失。
• 现金流问题：ICA管理不当会影响现金流和外汇风险，导致未实现损益和实际现金流出。

3. ICA问题的根源

• 复杂性和全球化：公司跨国运营和复杂的供应链增加了ICA的复杂性。
• 行业整合：并购活动导致财务系统和流程的不一致。
• 缺乏统一框架：很多公司没有统一的ICA治理结构，导致流程混乱。
• 技术使用不足：缺乏标准化的流程和有效的技术工具，使得交易匹配和对账困难。

4. 解决方案

• 建立统一框架：包括治理、定价、数据管理、交易处理、净额结算、对账与消除、内外部报告等。
• 跨职能协作：会计、税务和现金管理部门需要共同制定政策、流程和标准。
• 自动化与整合：通过集成的系统和流程实现交易处理、对账和报告的自动化。
• 透明与合规：确保ICA流程符合监管要求，尤其是BEPS项目下的国际税务规范。

三大受影响职能

建立愿景与框架

• 统一愿景：公司需要一个清晰的未来愿景，指导ICA的整合与优化。
• 全面框架：涵盖治理、定价、数据管理、交易处理、结算、对账与消除、内外部报告等多个方面。
• 标准化流程：通过标准化和自动化减少冗余，提高效率。
• 跨部门协作：确保各职能之间有明确的职责划分和协作机制。

结论

Deloitte强调，ICA不应被忽视，而应作为企业战略的一部分进行系统化管理。通过建立统一的框架、加强跨职能协作、采用先进的技术工具和确保合规性，企业可以有效降低ICA带来的风险，同时提升财务绩效和透明度。对于财务高管而言，现在是时候重新评估ICA流程，采取积极措施，以实现真正的价值创造。

Deloitte全球联系人

• Vishal Vedi
  全球财务风险负责人
  Deloitte LLP
  电话：+44 20 7303 6737
  邮箱：vvedi@deloitte.co.uk

• Craig Vink
  Partner
  Deloitte LLP
  电话：+44 118 322 2238
  邮箱：cvink@deloitte.co.uk

• Anthony Waelter
  Partner
  Deloitte & Touche LLP
  电话：+1 312 486 5519
  邮箱：awaelter@deloitte.com