2022-05-16-KPMG_China-2021年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析_61页_2mb

2021年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析总结

减值范围及构成分析

• 2021年的减值范围和构成保持相对稳定，发放贷款及垫款和金融投资的分类比例与2020年相比无显著变化，但零售贷款余额占比略有上升。
• 金融投资中，以摊余成本计量的比例平均为57%，较2020年无显著变动，债券类投资占比持续增加。

信贷资产质量分析

• 整体信贷资产质量持续改善，样本银行平均不良贷款率为1.45%，较2020年下降0.09个百分点；国有大型银行和股份制商业银行的不良贷款率均有下降。
• 贷款迁徙率大多下降，反映资产质量趋于健康。

表内资产信用减值分析

• 拨备覆盖率总体上升，平均从244.25%增至270.43%，但不同类型银行增速不同，农村商业银行提升最显著。
• 三阶段资产计提比例略有调整，阶段三计提率保持较高水平，不同类型银行差异明显。

表外项目信用减值分析

• 表外项目信用损失计提率平均约为0.95%，较2020年下降0.09%，但表外项目的信用风险存在较大差异，尤其在不同类型银行之间。
• 表外业务如信用卡、银行承兑汇票等余额与表内业务相比，变化趋势各异，农村商业银行表外业务风险较高。

信用减值损失分析

• 信贷成本整体下降，样本银行平均信贷成本降至1.27%，国有大型银行和股份制商业银行的信贷成本连续三年下降。
• 信用减值损失总体上升5.64%，但国有大型银行的减值损失跌幅明显，反映不同类型银行应对风险的能力不同。

预期信用损失模型相关披露分析

• 模型披露更加透彻，更多银行披露了内部评级、风险等级分类、前瞻性调整权重和管理层叠加等内容。
• 衔接疫情和ESG因素，部分银行开始考虑环境、社会和治理风险对预期信用损失的影响，增强了风险评估的全面性。