2021年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析_61页_2mb

报告摘要

2021年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析总结

核心内容概述

本报告分析了2021年度58家已完成年报披露的上市银行在预期信用风险损失模型方面的披露情况，涵盖减值范围及构成、信贷资产质量、表内与表外信用减值、拨备覆盖率及模型相关披露等内容。数据截止至2022年4月30日，样本包括6家国有大型商业银行、10家全国性股份制商业银行、30家城市商业银行和12家农村商业银行。

主要观点与关键信息

1. 减值范围及构成分析

发放贷款及垫款：
- 58家样本银行均披露了发放贷款及垫款的三分类余额。
- 2021年平均有93%的贷款以摊余成本计量，7%的贷款分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，其余为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
- 国有大型银行以摊余成本计量的贷款占比最高。
金融投资：
- 金融投资平均分类为AC（以摊余成本计量）的占比为57%，FVOCI（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益）为23%，FVTPL（以公允价值计量且其变动计入当期损益）为20%。
- 债券投资在AC分类中占比最高，达到76%，较2020年上升6%。
- 政府债占比上升3%，政策性银行债占比下降3%，其他类债券占比下降6%。
- 农村商业银行FVOCI分类中债券投资占比最高，国有大型银行AC分类中债券投资占比最高。

2. 信贷资产质量分析

不良贷款率：
- 样本银行2021年平均不良贷款率为1.45%，较2020年下降0.09%。
- 对公贷款不良率平均为1.86%，较2020年下降0.16%。
- 零售贷款不良率平均为1.64%，较2020年下降0.19%。
- 国有大型银行不良率下降幅度最大。
贷款迁徙率：
- 各类型贷款的迁徙率普遍下降，其中次级类贷款迁徙率下降幅度最大。
- 正常类贷款迁徙率下降0.48个百分点，关注类贷款迁徙率下降3.08个百分点，次级类贷款迁徙率下降6.97个百分点，可疑类贷款迁徙率下降5.18个百分点。
区域不良率：
- 东北地区不良率最高，为2.94%，东部地区最低，为0.89%。
- 2021年不良率最高行业为金融业，达到6.07%。
个人贷款不良率：
- 个人住房贷款平均不良率为0.49%，个人经营贷款平均不良率为3.62%，其中两家城商行的个人经营贷款不良率高达39.42%和18.96%。
- 若剔除极端值，个人经营贷款平均不良率为1.80%，城商行平均不良率为2.26%。
- 个人消费贷款和信用卡透支不良率均较2020年有所上升，股份制商业银行和城市商业银行的不良率高于行业平均。

3. 表内与表外信用减值分析

表内资产信用减值：
- 拨备覆盖率由2020年的244.25%上升至2021年的270.43%。
- 国有大型银行、股份制商业银行和城市商业银行的拨备覆盖率均低于样本平均水平，而农村商业银行的拨备覆盖率高于样本平均水平。
- 43家银行拨备覆盖率较2020年上升，15家下降，其中国有大型银行全部上升，股份制商业银行7家上升，3家下降，城市商业银行20家上升，10家下降。
表外项目信用减值：
- 表外业务拨备计提率平均约为0.95%，较2020年下降0.09%。
- 不同类型银行的表外项目计提率差异显著。

4. 信用减值损失分析

信贷成本近三年呈先上升后下降趋势，2021年样本内银行平均信贷成本约为1.27%。
国有大型银行和股份制商业银行信贷成本连续三年下降。

5. 预期信用损失模型相关披露分析

多家银行在年报中披露了预期信用损失模型的相关信息，包括内部评级等级变化、模型方案调整、前瞻性调整权重变化。
部分银行还披露了管理层叠加应用及ESG对预期信用风险损失模型的影响评估。

关键数据对比

指标	2020年	2021年	变动
拨备覆盖率	244.25%	270.43%	上升
信贷成本	-	1.27%	下降
不良贷款率	-	1.45%	下降
对公贷款不良率	2.02%	1.86%	下降
零售贷款不良率	1.83%	1.64%	下降
个人住房贷款不良率	-	0.49%	-
个人经营贷款不良率	-	3.62%	-
个人消费贷款不良率	-	2.43%	上升
个人信用卡透支不良率	-	2.14%	上升
表外项目拨备计提率	-	0.95%	下降