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大额风险暴露管理总结

核心内容

大额风险暴露管理是银行风险控制的重要组成部分，旨在防止因单一客户或一组关联客户风险过度集中而导致的系统性金融风险。该管理框架源于2008年金融危机后巴塞尔银行监管委员会发布的《计量和控制大额风险暴露的监管框架》，并在中国由银保监会于2018年5月4日发布《商业银行大额风险暴露管理办法》（以下简称《办法》）进行规范。《办法》要求自2018年7月1日起实施，明确了大额风险暴露的定义、分类、监管指标、报送范围及豁免主体等关键内容。

主要观点

• 监管背景：金融危机后，监管机构认识到集中度风险对金融体系的潜在威胁，因此推动建立统一的风险暴露监管标准。
• 监管目标：防止银行因过度授信导致重大损失，打破金融产品的层层嵌套，降低风险传染的可能性。
• 大额风险暴露定义：指银行对单一客户或一组关联客户的风险暴露超过其一级资本净额2.5%。
• 风险暴露分类：
  • 一般风险暴露：表内业务相关
  • 特定风险暴露：资管与资产证券化产品相关
  • 交易账簿风险暴露：交易类资产相关
  • 交易对手信用风险暴露：场外衍生工具和证券融资交易相关
  • 潜在风险暴露：表外业务相关
  • 其他风险暴露：非上述类别但存在信用风险的业务
• 豁免主体：
  • 中央政府、中国人民银行
  • 评级AA-（含）以上的国家或地区的中央政府或中央银行
  • 国际清算银行及国际货币基金组织
  • 其他经银保监会认定的豁免主体

关键信息

监管指标

特殊项

• 扣除项：
  • 已从监管资本中扣除的风险暴露
  • 商业银行之间的日间风险暴露
  • 结算性同业存款
• 简化计算项：
  • 资管产品和资产证券化产品名义金额小于0.15%或底层资产金额小于0.15%的，可视为最终交易对手
  • 交易账簿总头寸小于70亿元且低于总资产10%的，可不计算交易账簿风险暴露
  • 场外衍生工具账面价值合计小于总资产0.5%且名义本金合计小于总资产10%的，可不计算交易对手信用风险暴露

限额过渡期

• 匿名客户：过渡期为1年，需在2019年12月31日前达标
• 同业客户：过渡期为3年，需在2021年12月31日前达标

管理要点

1. 客户关系梳理：
   • 明确关联客户定义，优化识别规则
   • 形成完整的关联客户名单
   • 统一管理客户数据，支持风险暴露计量
2. 资管与ABS业务穿透管理：
   • 设计补录模板/工具/平台，实现底层资产穿透
   • 明确穿透逻辑，确保风险暴露计量准确
   • 未来可考虑区块链技术用于底层资产记录与转移
3. 匿名客户与同业客户限额管理：
   • 按“顺序到期、类型优先”原则管理匿名客户限额
   • 按“合理分散、平衡收益”原则压降同业客户超限
4. 大额风险暴露管理系统建设：
   • 根据银行现有系统与数据支撑情况，选择合适的实施路径
   • 可选择新建系统、在数据集市搭建或使用计量模板工具
   • 建议将理财产品所投资资产的风险暴露纳入统一监测与分析

关联客户识别

• 集团客户：
  • 显性集团客户：由一方直接或间接股权控制另一方
  • 隐性集团客户：通过核心人员关联判断
  • 其他集团客户：存在资产与利润转移关系的客户
• 经济依存客户：
  • 存在财务依赖关系，如担保、现金流、融资、账户、商圈、产业链上下游等
  • 风险暴露超过一级资本净额5%的客户之间需识别是否存在经济依存关系

实施建议

• 统一客户数据管理：建立全行统一的客户数据字典，明确识别规则
• 系统化管理：将关联客户识别逻辑嵌入系统，实现自动识别
• 数据清洗与分析：结合普华永道算法与外部大数据，优化客户名单
• 资管与ABS产品管理：
  • 明确穿透逻辑，设计补录模板
  • 实现线上补录，便于后续监测与预警
  • 有条件银行可考虑区块链技术实现底层资产实时管理
• 过渡期管理：
  • 严格控制匿名客户风险暴露，确保达标
  • 合理调整业务结构，平衡收益与风险

系统效果与挑战

• 系统功能要求：
  • 支持关联客户识别
  • 准确计量风险暴露
  • 持续监测风险暴露变动
  • 风险暴露接近限额时进行预警
• 系统实施路径：
  • 已实施RWA或IFRS9系统的银行：完善资管与ABS补录逻辑
  • 已有客户关系管理系统：完善关联客户识别功能
  • 数据质量较差的银行：建立大额风险暴露系统，完善数据集市
  • 未实施相关系统的银行：短期内梳理数据，建立客户名单与补录模板

拓展管理

• 理财产品风险暴露纳入统一管理：将理财产品所投资资产的风险暴露纳入全行风险暴露管理，实现统一监测与分析
• 风险传染预警：系统应能监测同一交易对手的单笔或多笔债项逾期情况，并内嵌风险传染模型，及时预警

普华永道优势

• 拥有对大额风险暴露管理的独到见解
• 具备丰富的管理咨询案例经验
• 开发了独立的大额风险暴露管理系统，支持不同IT架构的实施路径
• 能够解决资管与ABS业务穿透难、限额管理难、理财产品统一管理难等问题

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