汤森路透2016年全球BEPS准备情况调查报告_17页_4mb

2016年全球BEPS准备情况调查报告总结

核心内容

本报告由汤森路透发布，基于对207位企业高管及税务负责人的调查，分析了全球企业对OECD提出的税基侵蚀和利润转移（BEPS）第13项行动计划的准备情况。该行动计划旨在提高跨国企业的税务透明度，防止利润转移和税基侵蚀。

主要观点

1. 全球BEPS合规进展显著

• 截至2016年6月1日，已有35个国家/地区出台了相关法规以落实BEPS第13项行动计划的国别报告（CbC Reporting）要求，或宣布将在近期实施。
• 中国国家税务总局于2016年6月29日发布了42号公告，整合了BEPS第13项行动计划的三层文档架构建议。
• 中国已于2016年5月12日签署了《转让定价国别报告多边主管当局间协议》。

2. 企业准备情况有所提升

• 66%的受访者表示，其企业已主动根据BEPS建议采取行动，相较于2015年的54%有所提升。
• 超过60%的受访者表示，其企业CFO亲自参与BEPS合规计划的实施。

3. 资源与效率成为主要挑战

• 仅有18%的受访者表示其企业提供了更多资源用于BEPS实施，48%表示目前还没有，34%表示否。
• 税务部门普遍认为，提升效率是应对BEPS合规挑战的首要任务。
• 欧洲企业投入的时间显著多于其他地区，尤其是英国，28%的受访者每周投入超过15小时，而美国则有50%的受访者每周投入不足2小时。

4. 转让定价文档成为最大变革

• 83%的受访者认为，转让定价文档和国别报告的合规要求对其税务部门产生了最大的影响，较2015年增长7%。
• 企业正在调整业务结构和转让定价政策，以适应BEPS要求。

5. 信息技术应用逐步增强

• 57%的企业已建立集中数据库，用于存储关联交易合同和税务法规。
• 60%的受访者对IT系统支持BEPS合规的集成方式表示有信心。

关键信息

1. 调查对象分布

• 行业分布：制造（15%）、科技（12%）、零售（8%）、金融服务（6%）等为主要参与行业。
• 国家/地区分布：瑞士（6%）、德国（4%）、法国（3%）、西班牙（2%）、荷兰（2%）、南非（3%）等为主要参与国家。

2. BEPS准备方式

• 主动采取行动：66%
• 等待法规出台：22%
• 等待所有项目要点落实：7%
• 等待同行先行动：3%
• 不采取行动：3%

3. 主要担忧

• 税务稽查风险（42%）
• 账务调节（31%）
• 会计调整（15%）
• 货币换算（7%）

4. 税务部门变化

• 86%的受访者表示，BEPS行动计划将促使税务部门投入更多时间。
• 30%的受访者表示将增加人手，15%表示寻求预约定价安排，13%表示采购新软件。

5. 业务运营调整

• 56%的受访者表示将审查企业价值链及利润驱动因素。
• 51%表示将调整转让定价政策，49%表示将调整关联交易合同。
• 39%表示将审核业务结构，19%表示将彻底重组业务。

跨国企业建议

为评估BEPS准备情况，企业税务团队应考虑以下六个关键问题：

1. 是否能对企业旗下所有法律实体及税收居所进行全盘筹划？
2. 各税收管辖地有多少全职员工？管理结构如何？
3. 是否能快速搜集和比对各国家实体的财务数据？
4. 是否能在一个主体文档中阐明全球业务运营状况和转让定价政策？
5. 是否能获取足够的信息以编制本地文档？
6. 是否具备足够的资源和数据支持各类关联方交易的转让定价分析？

汤森路透解决方案

汤森路透提供以下解决方案，帮助企业应对BEPS合规挑战：

• BEPS GLOBAL CURRENTS：提供47个国家的BEPS行动计划最新进展解读，帮助制定战略计划。
• ONESOURCE BEPS Action Manager：整合研究、数据管理、实体图表、文档存储、报告和分析，支持全球合规与协作。
• 税务与会计事业部：提供专业支持与咨询服务，助力企业应对跨国税务挑战。

总结

全球企业正在逐步适应OECD的BEPS行动计划，特别是在转让定价文档和国别报告方面。尽管合规准备有所提升，但资源不足和税务稽查风险仍是主要挑战。企业需要加强内部协作、提升信息技术水平，并在必要时寻求外部支持，以确保在全球税务合规的新格局中保持竞争力。