20160801-汤森路透-2016年全球BEPS准备情况调查报告_16页_3mb

汤森路透2016年全球BEPS准备情况调查报告总结

核心内容

本报告由汤森路透与英国TP Week杂志合作发布，旨在分析全球企业在应对OECD提出的税基侵蚀和利润转移（BEPS）第13项行动计划方面的准备情况。报告基于对207位企业高管及税务负责人的调查，涵盖多个国家和地区，揭示了企业在BEPS合规方面的进展与挑战。

主要观点

企业准备情况有所改善

• 主动应对：66%的企业已主动根据BEPS建议采取行动，相较于2015年的54%有所提升。
• 管理层重视：68%的受访者表示其企业CFO亲自参与BEPS合规计划的实施。
• 资源投入：尽管多数企业仍表示缺乏足够资源，但部分企业已开始增加投入，如聘请专业咨询公司、使用新软件等。

区域差异明显

• 欧洲企业：投入最多时间进行BEPS准备，尤其是英国企业，28%的受访者每周投入超过15小时。
• 美国企业：投入最少，50%的受访者表示每周投入不足2小时。
• 其他地区：部分国家如瑞士、德国、法国等已开始实施BEPS相关法规，但整体准备情况仍需加强。

技术支持增强

• 集中数据库：57%的企业已建立集中数据库用于存储关联交易合同和税务法规，较2015年增长6%。
• IT系统信心：60%的受访者对当前IT系统支持BEPS合规的能力表示有信心，较2015年有所提升。

关键信息

BEPS合规要求

• 国别报告：全球收入超过7.5亿欧元（或等值本国货币）的企业需自2016年1月1日起编制国别报告，并自2017年起提交至税务机关。
• 自动交换：截至2016年6月，39个国家/地区签署了《转让定价国别报告多边主管当局间协议》，承诺自动交换国别报告。

企业主要担忧

• 税务稽查风险：42%的受访者认为这是BEPS合规的最大挑战。
• 账务调节与会计调整：分别为31%和15%。
• 资源不足：仅18%的企业表示已提供额外资源支持BEPS实施，48%表示尚未提供。

转让定价文档变化

• 转让定价文档：83%的受访者认为BEPS第13项行动计划对转让定价文档的要求带来了最大的变化。
• 数据集中化：企业开始集中管理转让定价数据，以提高透明度和可比性。

未来变革方向

• 业务结构调整：56%的企业计划审查价值链和利润驱动因素，51%计划调整转让定价政策。
• IT系统升级：企业希望通过信息技术提升效率，减少税务稽查风险。
• 开放式回答：部分企业提到将重组业务结构、更新文档、建立专门团队等。

企业应关注的六个关键问题

1. 能否对企业旗下所有法律实体及税收居所进行全面筹划？
2. 各税收管辖地有多少全职员工？管理结构如何？
3. 能否快速搜集和比对各实体的财务数据？
4. 是否能在单一主体文档中充分阐明全球业务运营和转让定价政策？
5. 是否具备足够的信息来编制本地文档？
6. 是否有足够的资源和数据支持各类关联方交易的转让定价分析？

汤森路透BEPS解决方案

汤森路透提供了一系列BEPS相关解决方案，包括：

• BEPS Global Currents：提供对47个国家/地区15项BEPS行动计划的全面解读。
• BEPS Action Manager：整合研究、数据管理、文档存储、报告和分析功能，支持全球合规与协作。
• ONESOURCE：提供综合解决方案，帮助企业应对BEPS带来的挑战。

结论

尽管企业在BEPS合规方面取得了一定进展，但挑战依然存在。企业需要在资源、时间、技术等方面加大投入，以应对不断升级的税务稽查风险。同时，税务部门应与财务、IT、风险等其他部门紧密合作，确保合规性与运营效率的双重提升。