2016年-数据局_汤森路透：2016年全球BEPS准备情况调查报告_16页_3mb

汤森路透2016年全球BEPS准备情况调查报告总结

核心内容

汤森路透与英国TP Week杂志合作发布的《2016年全球BEPS准备情况调查报告》分析了全球企业在应对经济合作与发展组织（OECD）提出的税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划方面的准备情况。报告指出，虽然企业在BEPS合规方面取得了进展，但仍然面临诸多挑战，尤其是在资源投入和税务稽查风险方面。

主要观点

• 全球合规进展：截至2016年6月，已有35个国家/地区出台了相关法规以落实BEPS第13项行动计划的国别报告（CbC Reporting）最低标准，或宣布将在近期实施。中国也已签署《转让定价国别报告多边主管当局间协议》。
• 企业行动趋势：66%的受访者表示其企业已主动根据BEPS建议采取行动，相较2015年的54%有所提升。然而，仍有约3%的受访者尚未采取任何措施。
• 资源投入不足：尽管有进展，但许多企业仍然缺乏足够的资源来完成BEPS合规工作。只有18%的受访者表示其企业提供了更多资源，而48%的受访者表示目前还没有。
• 税务稽查风险：税务稽查风险被受访者视为BEPS合规的最大挑战，占42%。企业普遍认为，提升效率是应对这一挑战的关键。
• 信息技术应用：企业对信息技术的信心有所增强，57%的受访者表示已具备存储关联交易合同和税务法规的集中数据库，60%的受访者认为其IT系统能够支持报告合规要求。
• 业务运营调整：企业正在通过调整业务结构、审查价值链、更新文档等方式来适应BEPS要求。其中，欧洲企业更倾向于重组业务结构，美国企业则更注重组建专门团队。

关键信息

各国BEPS实施情况（截至2016年6月）

企业应对BEPS的方式

• 主动采取行动：66%
• 等待法规出台：22%
• 等待项目落实：7%
• 等待同行行动：3%
• 不采取行动：3%

资源分配

• 每周投入时间：
  • 57% 的受访者每周投入0-2小时
  • 36% 的受访者每周投入2-10小时
  • 15% 的受访者每周投入15小时以上
• 美国企业投入时间最少：50% 的受访者每周用于BEPS的时间不足2小时
• 英国企业投入时间最多：28% 的受访者每周投入超过15小时

报告习惯

• 57% 的受访者认为OECD的BEPS建议不会对其传统的会计和财务报告做法产生很大影响
• 54% 的美国受访者表示将依据美国GAAP编写国别报告数据
• 44% 的欧洲受访者表示将遵循IFRS

转让定价文档的影响

• 转让定价文档是最大变化：83% 的受访者认为转让定价文档的建议对税务部门影响最大
• 主要调整方向：
  • 审查企业价值链及利润驱动因素（56%）
  • 调整转让定价政策（51%）
  • 调整关联交易合同（49%）
  • 审核业务结构（39%）
  • 彻底重组业务（19%）

企业应关注的六个关键问题

1. 是否能对企业旗下所有法律实体及其税收居所进行全盘筹划？
2. 各税收管辖地有多少全职员工？管理结构如何？
3. 能否快速收集和比对各国实体的财务数据？如何报告？
4. 是否能在主体文档中充分阐明企业的全球业务运营和转让定价政策？
5. 是否能获取足够的文字和图片信息来编制本地文档？能否轻松上传内容？
6. 是否具备足够的资源和数据，以支持各类关联方交易的转让定价分析？

汤森路透解决方案

汤森路透提供了一系列解决方案，以帮助企业应对BEPS合规挑战：

• BEPS Global Currents：提供47个国家全部15项BEPS行动计划的最新解读，帮助企业制定战略。
• BEPS Action Manager：整合研究、数据管理、实体图表、文档存储、报告和分析功能，支持全球合规与协作。
• 信息技术支持：帮助税务部门提升效率，实现数据集中化管理。

总结

报告强调，BEPS行动计划正深刻改变全球税务合规环境。企业需要在合规性和运营效率之间取得平衡，同时加强跨部门协作和信息技术应用。尽管进展显著，但资源不足和税务稽查风险仍是主要障碍。汤森路透提供的解决方案可帮助企业更好地应对这些挑战，实现全球税务合规的持续改进。