全球供公司所得税税率的新特征及趋势

报告摘要

本报告分析了2020年全球公司所得税税率的变化趋势，以及自1980年以来全球和各地区税率的演变情况。报告指出，全球公司所得税税率整体呈下降趋势，且不同地区之间存在显著差异。

2020年税率变化：10个国家/地区调整了公司所得税税率，其中只有密克罗尼西亚提高了税率，其余9个国家/地区降低了税率。密克罗尼西亚引入了累进税率制度，最高税率升至30%。
最高与最低税率：
- 最高税率：科摩罗（50%）、波多黎各（37.5%）和苏里南（36%）。
- 最低税率：巴巴多斯（5.5%）、乌兹别克斯坦（7.5%）和土库曼斯坦（8%）。
全球平均税率：2020年全球公司所得税税率的简单平均值为23.85%，GDP加权平均值为25.85%。
地区差异：
- 非洲：平均税率最高，为28.50%（GDP加权28.16%）。
- 欧洲：平均税率最低，为19.99%（GDP加权24.61%）。
- 南美洲：平均税率为27.54%，GDP加权为31.83%。
- 北美洲：平均税率为26.06%，GDP加权为26.13%。
- 大洋洲：平均税率为23.75%，GDP加权为29.74%。
集团差异：
- 七国集团（G7）：平均税率为27.24%（GDP加权26.95%）。
- 经合组织（OECD）成员国：平均税率为23.51%（GDP加权26.30%）。
- 金砖国家：平均税率为27.40%（GDP加权26.49%）。
税率下降趋势：
- 自1980年以来，全球公司所得税税率持续下降，从40.11%降至23.85%。
- 欧洲税率下降幅度最大，从28.00%降至19.99%。
- 南美洲税率在1990-2000年出现短暂上升，但整体仍呈下降趋势。
- 美国在2017年税制改革后，税率下降至25.77%，接近全球中位数。

税率分布：
- 全球大部分国家（197个）的公司所得税税率在30%以下。
- 23个司法管辖区的税率在30%-35%之间。
- 80个司法管辖区的税率在20%以下。
特殊税率与非居民税率：数据集仅包括对本国公司征收的法定税率，不考虑特殊税制或非居民税率。
数据来源：数据集涵盖223个司法管辖区，其中177个具有GDP数据，用于计算加权平均税率。数据来自经合组织、毕马威（KPMG）和税收基金会的独立研究。
数据集范围：包括全球223个主权国家和附属领土，但不包括某些区域或地区，如北美洲的某些地区，因其没有国家代码。