2021-12-13-荣大-主板招股说明书重大事项提示的披露要求_13页_1mb

关于主板招股说明书重大事项提示的相关法规与实务要点

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书（2015年修订）》等法规，主板招股说明书的“重大事项提示”应披露以下内容：

1. 发行人需要根据实际情况在招股说明书首页设置“重大事项提示”，提醒投资者特别关注，对可能对生产经营、财务状况或持续盈利能力产生严重不利影响的事项进行提示。
2. 对于发行前的滚存利润分配安排，若归发行前股东享有，应在重大事项提示中披露滚存利润的审计和实际派发情况，说明相关金额未向新股东派发。
3. 若发行人财务报告审计截止日后超过1个月或更长时间至招股说明书签署日，应披露审计截止日后的主要经营情况、提供的财务报表审阅情况、下一业绩预告等内容，并充分揭示相关风险。
4. 如存在重大不利影响事件，应在重大事项提示中明确披露，如疫情影响、募投项目风险等，说明影响是否为暂时性或对持续经营能力构成重大不利影响。

实务要求与案例提示

监管机构要求在“重大事项提示”中补充披露以下内容：

• 新冠疫情影响（疫情期间业务、财务状况、解决措施及是否对全年经营构成重大不利影响）。
• 募投项目相关风险。
• 下一报告期业绩预计（含变动原因）。
• 公司前期滚存利润的分配安排及其依据。
• 审计截止日后主要财务信息与经营状况。

结构建议与披露要点

为更好地进行披露，建议采取以下结构及内容：

1. 重大事项提示应聚焦重点领域，而非全部风险因素。
2. 模块化披露：包括股份限售承诺、减持、股价稳定措施、利润分配政策、填补即期回报措施等。
3. 同行业案例参考：参考近期上市公司的信息披露格式。

此外，重大事项提示应突出问题解决方式、风险缓释措施及未来经营支撑因素，并明确披露依据与核查过程。需要特别注意，对于重大不利影响事项，必须以量化证据支撑。

请在使用时核对相关法规及具体案例的披露完整性，确保发行条件不受不利因素影响。