稳外贸稳外资税收政策指引_90页_602kb

税收政策促进外贸外资稳定发展总结

一、稳外贸税收政策

主要内容：

1. 出口货物劳务税收优惠：

   • 实行增值税退（免）税和免税政策，涵盖流通和消费环节；
   • 为促进创新，支持跨境电商、市场采购等新业态发展，提供出口退免或免税便利；
   • 实施启运港退税政策，优化退税流程；
   • 对特定出口商品实行征税政策。

2. 跨境应税行为增值税政策：

   • 针对国际运输、研发服务等跨境业务，部分适用“零税率”或“免税”处理；
   • 对离岸服务外包、跨境电信等服务，予以税收减免。

3. 外贸新业态税收支持：

   • 推动出口退（免）税便利化，简化所需资料及办理流程；
   • 对退运商品征收进口关税和增值税有阶段性免税或退税安排；
   • 开展综试区内零售出口企业所得税核定征收政策支持。

服务性举措：

• 简并出口退（免）税所需资料，推广“非接触”办理；
• 加快出口退税办理时间，一类、二类企业退税控制在3个工作日内；
• 优化退税流程、提供提醒服务和便捷渠道。

二、稳外资税收政策

主要内容：

1. 鼓励外商投资税收政策：

   • 境外投资者以利润直接投资中方企业的，给予企业所得税和预提税优惠；
   • 对台、港航运及航空公司在大陆运输业务给予增值税及企业所得税优惠。

2. 吸引境外人士税收政策：

   • 针对外籍高端人才和紧缺人才，提供住房补贴等免税或个税优惠；
   • 设立横琴粤澳深度合作区、广州南沙、福建平潭等特定区域，对境内和境外居民给予个人所得税优惠。

3. 支持金融市场对外开放税收政策：

   • 对境外投资境内债券的利息收益免征增值税和企业所得税；
   • 香港市场投资者通过沪港通、深港通投资A股转让差价免征增值税，股息红利暂免企业所得税；同时拟合税收协定为境外居民进行退税。

新增服务和发展项：

• 贸易新业态支持政策（如跨境电商、市场采购）；
• 货币期货交易税收中性（原油期货等）。

三、主要政策目标

各稳外贸、稳外资政策旨在便利纳税人，优化营商环境，支持企业积极开拓国际市场，并鼓励高水平外资进入，以增强国内国际双循环的发展动能。汇编目录整理了51项具体政策，并收录适用的法律依据和实施文件，供纳税人线上查询或线下申请。

示例条文与最新政策期限

例如，跨境电子商务出口退运自2023年起免税，有效期至2025年；外籍人才优惠政策普遍实行十年以上；QFII/RQFII、RMB债券境外投资者利息暂免财税负担等措施延续至相当近年份。