EBA欧洲银行-Final-GL-on-disclosure-of-non-performing-and-forborne-exposures_COR_SV_36页_1mb

Sammanfattning av EBA/GL/2018/10 – Riktlinjer om offentliggörande av nödlidande exponeringar och exponeringar med anständ

1. Afterlevnads- och rapporteringsskyldigheter

• Riktlinjernas status: Dessa riktlinjer har utfärdats enligt artikel 16 i Förordning (EU) nr 1093/2010. Behöriga myndigheter och finansinstitut måste försöka efterleva riktlinjerna med alla tillgängliga medel.
• Mål: Riktlinjerna anger EBA:s syn på lämplig tillsynspraxis inom det europeiska finansiella systemet och hur unionslagstiftningen bör tillämpas inom ett särskilt område.
• Mottagare: Riktlinjerna riktar sig till behöriga myndigheter enligt definitionen i artikel 4.2 i Förordning (EU) nr 1093/2010 och till kreditinstitut enligt definitionen i artikel 4.1 i Förordning (EU) nr 575/2013.
• Rapportering: Behöriga myndigheter måste meddela EBA om att de efterlevs riktlinjerna eller ange skälen till att de inte gör det, senast den [dd.mm.år]. Om inget anmälningsinnehåll inkommer inom tidsfristen anses de behöriga myndigheterna inte efterleva riktlinjerna. Anmälningar ska lämnas på det formulär som tillhandahålls på EBA:s webbplats till compliance@eba.europa.eu med hänvisningen "EBA/GL/2018/10". Alla förändringar i efterlevnad måste rapporteras till EBA.

2. Syfte, tillämpningsområde och definitioner

• Syfte: Riktlinjerna anger innehåll och format för offentliggörande av nödlidande exponeringar och exponeringar med anständ.
• Tillämpningsområde: Riktlinjerna gäller för kreditinstitut som omfattas av krav för offentliggörande i del ett av Förordning (EU) nr 575/2013, enligt artiklarna 6, 10 och 13.
• Definitioner:
  • Kreditinstitut som är betydande: Kreditinstitut som uppfyller minst ett av följande kriterier:
    • Är ett av de tre största i sin hemmemlemsstat.
    • Har konsoliderade tillgångar över 30 miljarder euro.
    • Har genomsnittliga totala tillgångar över 20 % av hemmemlemsstatens BNP över fyra år.
    • Har konsoliderade exponeringar enligt artikel 429 i kapitalkravsforordningen över 200 miljarder euro eller motsvarande i utländsk valuta.
    • Har identifierats som globalt systemviktigt eller annat systemviktigt institut.
  • Totala andelen nödlidande lån: Andelen bokfört bruttovärde av nödlidande lån och förskott dividerat med totalt bokfört bruttovärde av lån och förskott.
  • Nödlidande exponeringar: Exponeringar som klassificeras som nödlidande enligt bilaga V till Förordning (EU) nr 680/2014.
  • Exponeringar med anständ: Exponeringar med anständ enligt definitionen i punkterna 240–244 i bilaga V till Förordning (EU) nr 680/2014.
  • Fallerade exponeringar: Exponeringar med anständ som även klassificeras som fallerade i enlighet med artikel 178 i kapitalkravsforordningen.
  • Säkerheter och mottagna garantier: Rapporteras för alla exponeringar med anständ, oavsett status som presterande eller nödlidande.

3. Frekvens av offentliggörande

• Mall 1, 3, 4 och 9: Offentliggöras halvårsvis av kreditinstitut som är globalt systemviktiga eller annat systemviktigt institut, och årsvis av alla andra kreditinstitut.
• Mall 5, 6, 7, 8 och 10: Offentliggöras årsvis av kreditinstitut som uppfyller minst ett av väsentlighetskriterierna och har en total andel nödlidande lån på minst 5 procent.
• Tröskelvillkor: Kreditinstitut som uppfyller minst ett av väsentlighetskriterierna ska börja offentliggöra dessa mallar om de har nått eller överskridit tröskeln under två efterföljande kvartal. De kan avsluta offentliggörandet om de har fallit under tröskeln vid tre efterföljande kvartal.

4. Genomförande

• Tillämpningsdatum: Riktlinjerna gäller från och med 31 december 2019.
• Ändringar: Riktlinjerna ersätter vissa mallar från tidigare EBA-riktlinjer (EBA/GL/2016/11), t.ex.:
  • "Mall 14: EU CR1-D – Indelning av förfallna exponeringar efter antal dagar med försenad betaling".
  • "Mall 15: Nödlidande exponeringar och sådana med anständ".
• Alternativ efterlevnad: Kreditinstitut som tidigare var skyldiga att offentliggöra mallar 12 och 13 kan istället efterleva kraven genom att offentliggöra mallar 5 och 6 i dessa riktlinjer halvårsvis.

5. Bilaga I – Mallar för offentliggörande: anständ

• Mall 1: "Kreditkvalitet på exponeringar med anständ".

  • Syfte: Lämna en översikt över kvaliteten på exponeringar med anständ.
  • Innehåll: Bokfört bruttovärde av exponeringar med anständ, ackumulerad nedskrivning, negativa förändringar av verkligt värde på grund av kreditrisk, samt säkerheter och mottagna garantier.
  • Frekvens: Halvårsvis eller årsvis.
  • Format: Fast.
  • Åtöljande beskrivning: Institutioner bör förklara drivkrafterna bakom alla väsentliga skillnader i beloppen jämfört med föregående rapporteringsperiod.

• Mall 2: "Kvalitet på anständ".

  • Syfte: Lämna en översikt av kvaliteten på anständ.
  • Innehåll: Bruttovärde av exponeringar med anständ, uppdelat i kategorier som har haft anständ mer än två gånger och nödlidande exponeringar som inte kunde uppfylla utträdeskriterierna.
  • Frekvens: Årsvis.
  • Format: Fast.
  • Åtöljande beskrivning: Förklara skillnader i beloppen jämfört med föregående period.

6. Bilaga II – Mallar för offentliggörande: nödlidande exponeringar

• Mall 3: "Kreditkvalitet på presterande och nödlidande exponeringar efter antal dagar med försenad betaling".

  • Syfte: Översikt över kreditkvaliteten på exponeringar med försenad betaling.
  • Innehåll: Bruttovärde av presterande och nödlidande exponeringar, uppdelat efter försenad betaling.
  • Frekvens: Halvårsvis eller årsvis.
  • Format: Fast.
  • Åtöljande beskrivning: Förklara skillnader i beloppen jämfört med föregående period.

• Mall 4: "Presterande och nödlidande exponeringar och relaterade avsättningar".

  • Syfte: Översikt över kreditkvaliteten på nödlidande exponeringar och relaterade avsättningar.
  • Innehåll: Bruttovärde av presterande och nödlidande exponeringar, ackumulerad nedskrivning, avsättningar, negativa förändringar av verkligt värde på grund av kreditrisk, samt säkerheter och garantier.
  • Frekvens: Halvårsvis eller årsvis.
  • Format: Fast.
  • Åtöljande beskrivning: Förklara skillnader i beloppen jämfört med föregående period.

7. Sammanfattning av viktiga krav

• Kreditinstitut måste rapportera exponeringar med anständ och nödlidande exponeringar med anständ efter specifika frekvenser.
• Riktlinjerna gäller för både presterande och nödlidande exponeringar, uppdelade efter motpartssektor, geografi och portfölj.
• Alla viktiga förändringar i rapporteringsdata måste anmälas till EBA.
• Mallar är fastställda i format och innehåll, med utredning av skillnader i beloppen jämfört med tidigare perioder.