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Riassunto del Documento EBA/GL/2018/10

Core Content

Il documento EBA/GL/2018/10 stabilisce linee guida per la divulgazione uniforme riguardanti i crediti non produttivi (NPEs), i crediti a rischio (FBEs) e le situazioni di preclussione (NPLs). Le linee guida sono in conformità con l'Articolo 16 del Regolamento (UE) N. 1093/2010 e mirano a garantire una comunicazione coerente e trasparente da parte delle istituzioni creditizie e delle autorità competenti.

Main Points

• Obbligo di conformità e reporting: Le autorità competenti e le istituzioni finanziarie devono conformarsi alle linee guida e notificare all'EBA se lo fanno o meno. Le notifiche devono essere inviate via e-mail all'indirizzo compliance@eba.europa.eu con una referenza specifica.

• Applicazione: Le linee guida si applicano alle istituzioni creditizie e alle loro filiali, in base ai criteri di significatività definiti nel documento. Le istituzioni che soddisfano almeno un criterio di significatività (come il volume dei crediti non produttivi) devono adottare i modelli di divulgazione specificati.

• Frequenza: I modelli devono essere resi pubblici in base a una frequenza armonizzata. Alcuni modelli (come il Modello 1, 3, 4 e 9) vengono resi pubblici semestralmente o annualmente, mentre altri (come il Modello 2, 5, 6, 7, 8 e 10) vengono resi annualmente.

• Formato: I modelli devono essere presentati in formato fisso, con un'indicazione chiara del contenuto e delle istruzioni per la compilazione.

• Conformità con gli standard regolatori: I modelli sono progettati per conformarsi ai requisiti del CRR (Capital Requirements Regulation) e al Regolamento (UE) N. 680/2014, che definiscono le categorie e i criteri per la classificazione dei crediti.

Key Information

• Definizioni:

  • Istituzioni creditizie significative sono definite in base a criteri come il volume totale dei crediti, la dimensione dell'istituzione, la sua importanza sistemica, e il tasso di NPLs.
  • NPL gross rappresenta la proporzione tra l'ammontare totale dei crediti non produttivi e l'ammontare totale dei crediti e degli avanzi.
  • Crediti non produttivi sono quelli classificati come tali in base agli standard regolatori, inclusi quelli non inadempienti e indeboliti.

• Modelli di divulgazione:

  • Modello 1: "Qualità dei crediti dei crediti a rischio" – applicabile a tutte le istituzioni creditizie.
  • Modello 2: "Qualità della tolleranza" – applicabile a istituzioni creditizie significative con un tasso di NPL gross superiore al 5%.
  • Modello 3: "Qualità dei crediti produttivi e non produttivi in base al periodo di scadenza" – applicabile a tutte le istituzioni creditizie.
  • Modello 4: "Crediti produttivi e non produttivi e provvedimenti correlati" – applicabile a tutte le istituzioni creditizie.
  • Modello 5: "Qualità dei crediti non produttivi in base alla geografia" – applicabile a istituzioni creditizie significative con un tasso di NPL gross superiore al 5%.
  • Modello 6: "Qualità dei crediti produttivi e non produttivi in base all'industria" – applicabile a istituzioni creditizie significative con un tasso di NPL gross superiore al 5%.
  • Modello 7: "Valutazione del collaterale – crediti e avanzi" – applicabile a tutte le istituzioni creditizie.
  • Modello 8: "Titoli in portafoglio dei crediti non produttivi" – applicabile a tutte le istituzioni creditizie.
  • Modello 9: "Collaterale ottenuto attraverso ipoteca e processi di esecuzione" – applicabile a tutte le istituzioni creditizie.
  • Modello 10: "Collaterale ottenuto attraverso ipoteca e processi di esecuzione – ripartizione iniziale" – applicabile a tutte le istituzioni creditizie.

• Implementazione:

  • Le linee guida entrano in vigore il 31 dicembre 2019.
  • Sostituiscono i modelli precedentemente approvati (EBA/GL/2016/11) relativi ai requisiti di divulgazione.

• Report:

  • Le istituzioni creditizie devono fornire una narrativa di accompagnamento spiegando le ragioni di eventuali variazioni significative nei dati.
  • Le informazioni devono essere resi pubblici sul sito web dell'EBA.

Applicazione dei Modelli

• Modello 1 e Modello 3 vengono resi semestralmente o annualmente, a seconda del livello di significatività.
• Modello 2, Modello 5, Modello 6, Modello 7, Modello 8 e Modello 10 vengono resi annualmente.
• Le istituzioni creditizie devono adottare i modelli in base al loro livello di significatività e al tasso di NPL gross.

Definizioni e Spiegazioni

• Ammontare lordo riferito: Rappresenta l'ammontare totale dei crediti e degli avanzi, come definito nel Regolamento (UE) N. 680/2014.
• Crediti non produttivi: Definiti in base ai criteri stabiliti nel Regolamento (UE) N. 680/2014, inclusi quelli non inadempienti e indeboliti.
• Indebolimenti accumulati e provvedimenti: Rappresentano i danni accumulati e i provvedimenti adottati per gestire i rischi.
• Ripartizione delle controparti: Le istituzioni devono classificare i crediti in base al settore di attività e alla natura delle controparti, con riferimento al Regolamento (UE) N. 680/2014.

Conclusioni

Le linee guida EBA/GL/2018/10 mirano a migliorare la trasparenza e la coerenza nella divulgazione dei dati relativi ai crediti non produttivi e a rischio. Forniscono un quadro chiaro per le istituzioni creditizie e le autorità competenti, in linea con i regolamenti europei.